Во Франции прошли обыски крупнейших банков

Специалисты отмечают, что данное расследование является частью масштабного дела, которое охватывает более чем 1500 подозреваемых в нескольких странах. Планируется, что власти смогут вернуть в казну более 1 миллиарда евро.

Стало известно, что во Франции 28 марта 2023 года были проведены обыски пяти самых крупных банковских учреждений. Рейд был реализован Французской финансовой прокуратурой в рамках уголовного расследования.

Обыски проводились в нескольких банках, включая Société Générale и BNP Paribas, а также парижские офисы HSBC Holdings, Natixis и подразделения BNP Exane. Стоит отметить, что дело является масштабным расследованием налогового мошенничества и охватывает многие страны четырех континентов. Предполагается, что банки провели ряд мошеннических операций для уклонения от налогообложения.

28 марта более 150 следователей и 16 судей были задействованы в рейде, ориентированном на сбор доказательств для расследования структуры уклонения от уплаты налогов. Власти подозревают, что банки, которые находятся под следствием, были вовлечены в мошенническую схему, ранее известную как «торговля cum/cum» или «трейдинг cum/ex». 

Финансовый скандал с мошенничеством в Европе стал причиной ряда уголовных расследований и гражданско-правовых исков по всему миру. Многие называют этот случай «крупнейшей налоговой кражей в истории Европы», поскольку в результате этой схемы несколько сотен высокопоставленных руководителей финансовых организаций были привлечены к уголовной ответственности.

Расследование началось в Германии, где скандал впервые был раскрыт в 2018 году, и с тех пор распространилось на Францию, Британию, США, Данию, Бельгию и Австрию. В октябре 2018 года были опубликованы так называемые CumExFiles. Это проект совместного расследования нескольких европейских СМИ, который после изучали следственные группы. 

Трейдинг cum/ex подразумевает приобретение акций с (cum) и без (ex) права на получение дивидендов таким образом, чтобы скрыть личность фактического владельца. Сделки проводились очень быстро, поэтому налоговые органы не имели возможности установить реальных владельцев акций. 

Это позволило обеим сторонам сделки требовать налоговые льготы в отношении налога на прирост капитала, который был уплачен только один раз. Обычно в трейдинге участвуют три стороны:

• владелец акций;
• банк или биржевой маклер, который берет акции взаймы и продает их;
• третья сторона, которая покупает акции незадолго до дня выплаты дивидендов. 

Все стороны зачастую делят доходы от дополнительного возмещения налога между собой.

Информация по теме: «В Сингапуре выпущено новое руководство по борьбе с уклонением от уплаты налогов».

Существует несколько вариантов сделок cum/ex. Общей чертой таких схем является то, что стороны договариваются о покупке акций до регистрации дивидендов. Однако расчет по сделке происходит после объявления суммы дивидендов, так что акция поставляется без этого дохода.

Такая структура позволяет подавать несколько деклараций по налогу на доход от капитала и при этом уплатить налог только один раз. В результате налоговые органы взимают налог на дивиденды единоразово, но возвращают его дважды, выплачивая суммы, эквивалентные этому налогу. Предполагается, что размер мошенничества оценивается в 55,2 млрд евро (по Европе).

Схемы cum/ex имеют некоторое сходство с cum/cum транзакциями. В совокупных сделках (cum/cum) ценные бумаги (обычно акции публичных компаний) передаются в аренду стороне, имеющей более выгодное положение по возмещению налога у источника, чем у владельца акций, прямо перед распределением дивидендов. 

Удерживаемый налог уменьшается или полностью возмещается, а акции после этого возвращаются первоначальному владельцу. Владелец ценных бумаг получает дивиденды, а дополнительные средства, высвобожденные в результате более низкого налога у источника (или его отсутствия), делятся между акционером и инвестором по договоренности. 

Таким образом, в случае торговли cum/cum участники зачастую полностью уклоняются от налогообложения дивидендов. Эти схемы обычно называют «отмыванием дивидендов». А при сделках cum/ex налог, как правило, уплачивается единоразово, но возвращается налоговыми органами дважды, поэтому мошенники не только уклоняются от налогообложения, но и обогащаются за счет казны.

Прокуратура Франции заявила, что банковские учреждения, которые были подвержены обыскам в марте, использовали схожую стратегию. В рамках их схемы акционеры на небольшой временной промежуток переводили акции инвесторам-нерезидентам за пределы страны, чтобы избежать уплаты налога на дивиденды. 

В некоторых случаях им удалось получить возврат налога. После в рамках договоренностей инвесторы продавали акции изначальным владельцам. В результате стороны получили средства и разделили полученную прибыль. Прокуратура рассчитывает провести соответствующее масштабное разбирательство и вернуть как минимум 1 млрд евро.

В группе следователей и прокуроров, которые готовили ряд обысков, участвовало несколько прокуроров из Германии. Эти лица обладали опытом в расследовании подобных мошеннических схем в своей стране и принимали ряд мер, направленных на привлечение к ответственности основных подозреваемых финансовых трейдеров и банкиров.

Германия всё еще остается центром финансового скандала, связанного с уклонением от налогообложения дивидендов. Однако расследования в Федеративной Республике не являются единичными случаями в Европе. Проблема cum/ex затрагивает многие европейские страны, в том числе и Францию, Италию, Норвегию, Великобританию, Бельгию, Австрию, Данию и т. д. 

Самые большие убытки из-за схемы cum/cum и cum/ex понесла Германия. Размер мошенничества в Федеративной Республике оценивается в 30 млрд евро. Франция занимает второе место с убытками в размере около 17 млрд евро.

Недавно человек, который считается зачинщиком мошеннической налоговой схемы в Германии, был приговорен к тюремному заключению. Остальные операции еще расследуются, и многие участники находятся под следствием. 

Учитывая масштаб преступной деятельности, ожидается, что в европейских странах будет возникать всё больше исков и разбирательств по схемам cum/ex. Предполагается, что расследование также может привести к различным реформам законодательства, которое регулирует вопросы борьбы с отмыванием денег, финансированием преступности и уклонением от налогов.