Страны ЕС исключены из перечня стран, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией

Назад

24.12.2024 13:07

Государства/территории, которые включены в перечень: Армения, Камерун, Руанда, Ямайка, Ниуэ.
Государства/территории, которые исключены из перечня: Австрия, Бельгия, Болгария, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Финляндия, Франция (в том числе Новая Каледония), Хорватия, Чехия, Швеция, Эстония.

К чему это может привести?
Одними из наиболее существенных могут оказаться последствия в сфере валютного регулирования.
Действующее законодательство предоставляет резидентам право без ограничений зачислять средства, получаемые от нерезидентов, на счета в зарубежных банках, расположенных в странах, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, а также проводить некоторые иные отдельно обозначенные в законе валютные операции.
Российские резиденты со счетами в странах, исключенных из перечня, не смогут воспользоваться этими нормами и перечень случаев, когда средства можно будет законно зачислять на такие счета стран, существенно сократится.
Например, на них нельзя будет получить проценты, дивиденды, купоны, доходы от продажи акций/долей.
Также по таким счетам резидентам придется в любом случае представлять отчет о движении средств (сейчас это можно не делать, если сумма зачислений/остатка не превышает 600 тыс. руб.).
Ограничения не затронут только специальных валютных резидентов.


Обновленный перечень юрисдикций для автоматического обмена страновыми отчетами
содержит 45 государств и 10 территорий (в предыдущем перечне 67 государств и восемь территорий).
Государства/территории, которые включены в перечень: Албания, Доминиканская Республика, Камерун, Мавритания, Папуа ― Новая Гвинея, Монтсеррат, Фарерские острова.
Государства, которые исключены из перечня: Австрия, Бельгия, Болгария, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция, Эстония.
Напомним, что в результате автоматического обмена страновыми отчетами налоговые органы получают аналитический материал об объеме реальной экономической деятельности участников международных групп компаний и распределении налоговой нагрузки между ними в разных юрисдикциях.
Исключение государств из списка приведет к тому, что российские компании, входящие в международную группу с материнской компанией в этих юрисдикциях, не будут освобождаться от представления страновой отчетности в России.

Австралия, Япония и страны ЕС внесены в список государств, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения.

Обновленный перечень содержит 117 государств и 14 территорий (в предыдущем перечне 88 государств и 14 территорий).
Государства, которые включены в перечень: Австралия, Австрия, Бельгия, Болгария, Венгрия, Греция, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Кипр, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Мальта, Монако, Нидерланды, Новая Зеландия, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция, Эстония, Япония.
Государства, которые исключены из перечня: Ямайка.
Напомним, что этот перечень в основном используется в целях налогообложения прибыли КИК.
Последствия включения в перечень:

  • неприменение освобождения прибыли КИК от налогообложения по основанию высокой эффективной ставки, признание КИК банком/страховой организацией/эмитентом обращающихся облигаций (п. 7 ст. 25.13-1 НК РФ);
  • необходимость наличия аудиторского заключения для определения прибыли КИК, находящейся в стране из перечня, по данным финансовой отчетности (пп. 1 п. 1.1 ст. 309.1 НК РФ);
  • возможность признания лица контролирующим лицом, если участие реализовано через иностранную публичную компанию, расположенную в стране, попавшей в обновленный список (пп. 2 п. 4 ст. 25.13 НК РФ);
  • неприменение упрощенного порядка подтверждения статуса фактического получателя дохода для компаний, в которых более чем на 50% участвуют иностранные государства, попавшие в обновленный список (п. 1.5 ст. 312 НК РФ);
  • неприменение сквозного подхода для дивидендов, полученных физическими лицами от российских организаций, участие в которых реализовано через иностранные организации (п. 1.1 ст. 208 НК РФ);
  • неприменение отдельных положений НК РФ, связанных с регулированием статуса МХК (абз. 3 п. 4 ст. 24.2 НК РФ, п. 1.3 ст. 24.2 НК РФ).

Что это значит для владельцев счетов?

Теперь зачисление средств на счета в странах, не входящих в список автообмена, регулируется строгими правилами, установленными статьей 12 закона «О валютном регулировании». Разрешено:

  • переводить средства со своих других счетов;
  • получать выплаты от третьих лиц в валюте (до $5000) и рублях;
  • начислять проценты на остаток по вкладу;
  • зачислять зарплату, алименты, страховые выплаты, возвраты налогов и другие социальные выплаты.

Операции, не соответствующие этим основаниям, например, доходы от аренды недвижимости или дивиденды, грозят нарушителю штрафом в размере 20-40% от суммы.

Что делать?

  1. Исключить операции, не соответствующие разрешенным основаниям.
  2. Стать «мягким валютным резидентом». Если проводить в России менее 183 дней в году, ограничения на использование зарубежных счетов снимаются.
  3. Открыть зарубежное юрлицо. Это позволяет работать с финансовыми инструментами через корпоративный счет.
  4. Перевести средства в Россию. Если операция не соответствует требованиям, владельцам счетов дается 45 дней на перевод средств в РФ, однако не все европейские банки готовы работать с российскими клиентами.

Комментарии


Комментариев пока нет

Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий.
Также Вы можете войти через:
При входе и регистрации вы принимаете пользовательское соглашение