Правила бенефициарного владения в Уругвае

В конце сентября 2019 года Декретом № 256/019 были внесены изменения и дополнения в правила, регулирующие идентификацию UBOs, в результате чего был изменен нормативный декрет 166/017 закона. Соответственно, правила были расширены, чтобы охватить, в частности, трасты, выпускающие акции или ценные бумаги.

Теперь, согласно Декрету № 256/019, штраф за неидентификацию указанных владельцев не будет применяться, если они отвечают четырем требованиям.

Если организация может доказать национальному департаменту внутреннего аудита Министерства экономики и финансов (Auditoría Interna de la Nación, AIN), что у нее есть обоснованные причины, которые делают невозможным соблюдение идентификации UBOs, штрафы не применяются.

Кроме того, статья 8 декрета № 256/019 предусматривает, что организация должна определить бенефициарных владельцев по меньшей мере 85 процентов своего интегрированного капитала.

Последние два требования заключаются в том, что акции были выпущены неустановленной UBO до вступления в силу закона № 16 060 от 1989 года и что организация уведомила акционеров через зарегистрированную публикацию, такую как "Официальный вестник", об их требовании выполнить это требование.

Согласно закону, бенефициарным собственником является тот, кто владеет, прямо или косвенно, 15 процентами капитала предприятия или кто иным образом осуществляет окончательный контроль над предприятием.

Помимо вышеупомянутых исключений, субъект, не соблюдающий измененные правила, рискует подвергнуться санкциям. Статья 32 Закона предусматривает, что за нарушение налогового законодательства или нормативных актов не соответствующие требованиям субъекты будут оштрафованы на сумму до 100-кратного максимального размера штрафа, установленного статьей 95 Налогового кодекса страны.