В Нидерландах вводится регистрация бенефициаров трастов

Для окончательного введения закона в действие необходимо одобрение Сената Нидерландов.

На основании законопроекта вводится обязанность по уведомлению Министерства финансов Нидерландов о конечных бенефициарных владельцах трастов и иных схожих правовых конструкций. Необходимость его принятия вызвана обязанностью Нидерландов по имплементации 5-ой Директивы ЕС (5AMLD) о противодействии легализации доходов, полученных преступным путём. Данная директива обязывает государства-члены Евросоюза обеспечить возможность получения информации о бенефициарных владельцах для всех «компетентных органов», а некоторых сведений – для всех заинтересованных лиц. Сведения из реестра будут доступны любым лицам, однако предусмотрено, что для их получения необходимо оплатить пошлину.

Траст имеет следующие характеристики:

• Активы составляют отдельный фонд и не являются частью собственного имущества доверительного управляющего;
• Право собственности на активы траста закреплено за доверительным собственником или на имя другого лица от имени доверительного собственника;
• Доверительный собственник имеет полномочия и обязанность управлять, использовать или распоряжаться активами в соответствии с условиями траста и особыми обязанностями, возложенными на него по закону.

В статье 2 (3) законопроекта определены два типа аналогичных трастам юридических образований:

• Фонд, созданный на основе соглашения или комбинации соглашений, без образования юридического лица и за исключением предприятий или юридических лиц, как это определено в Законе о торговом реестре 2007 года;
• Правовое образование, включенное в сводный список, упомянутый в статье 31 (10) Директивы ЕС 5AMLD (договоры страхования жизни, фонды, договоры эскроу).

Для целей ведения реестра бенефициарами признаются:

• учредитель;
• доверительный собственник;
• выгодоприобретатели или, если невозможно определить, кто является физическими лицами, получающими выгоду от юридического образования или юридического лица, группа лиц, в интересах которых в основном создается или действует траст;
• любое другое физическое лицо, которое посредством прямого или косвенного владения или иными способами осуществляет окончательный контроль над трастом.

Доверительный собственник также обязан подавать сведения в случае, если:

• он является резидентом или Нидерландов;
• он является резидентом юрисдикции, не входящей в ЕС, и вступает в деловые отношения или приобретает недвижимость в Нидерландах от имени траста.

Сведения о бенефициарах должны быть поданы в течение недели с момента создания траста или иных обстоятельств, обязывающих бенефициаров сообщить необходимые сведения.

В публичном доступе будет следующая информация:

• название и тип траста;
• дата и место регистрации;
• имя конечного бенифициара;
• гражданство;
• страна проживания;
• доля в трасте;

Непубличными останутся следующие сведения:

• сведения, касающиеся траста («подтверждающая документация»);
• индивидуальный номер налогоплательщика (бенефициара);
• адрес проживания;
• копия паспорта/ID;
• документация, подтверждающая (I) вывод о том, что физическое лицо квалифицируется как конечный бенефициар, и (II) характер и размер бенефициарной доли владения;

Если не удаётся однозначно установить размер доли, презюмируется, что доли пропорциональны количеству бенефициаров. Например, если траст контролируют четыре лица, то в реестре будут указаны сведения о том, что каждый бенефициарный владелец имеет 25%.

В некоторых случаях сведения о бенефициарах могут быть изъяты из публичного доступа. Например, если бенефициарный владелец является несовершеннолетним или недееспособным, или если публикация информации может раскрыть бенефициара с риском подвергнуться мошенничеству, похищения, шантажа, вымогательства, преследования, насилия или запугивания.

Ожидается, что реестры бенефициаров трастов будут действовать с октября 2022 года. С момента начала работы реестров у бенефициаров будет три месяца, чтобы внести необходимые сведения. Несоблюдение требований по представлению сведений в реестр бенефициаров в Нидерландах является экономическим преступлением. В случае умышленного непредставления информации, бенефициарный владелец может быть приговорён к лишению свободы сроком до двух лет.