Траст в ОАЭ как альтернатива для защиты капитала

« Назад

25.07.2023 13:26

Напомним, что траст (англ. trust) -  это юридическая конструкция

(договор, соглашение), при которой одно лицо (трастовый управляющий)

владеет и управляет активами в интересах другого лица (бенефициара),

соблюдая определенные условия и доверие. Трасты часто используются

для защиты и управления собственностью, достижения финансовых

целей, наследования и планирования наследства, а также для обеспечения

конфиденциальности и налоговых преимуществ.

Траст – это особая сущность из англо-саксонской системы

прецедентного права. Довольно сложная для понимания российскому

гражданину и юристу, получившему классическое юридическое образование,

основанное на нормах современного российского права.

До недавнего времени считалось, что классический западный оффшорный

траст или фонд был лучшим вариантом для надежного, конфиденциального

и удобного способа хранения и защиты любых видов активов (доли

в бизнесе, имущества, недвижимости и так далее).

Однако в связи с общеизвестными политическими событиями, ранее

используемые классические юрисдикции для рынков капитала, фондов,

трастов (страны Евросоюза, Швейцария, Лихтенштейн, Великобритания

и США) фактически перестали быть доступны для россиян – конечных

бенефициаров данных структур. Детально об этом  публиковал ранее.

Таким образом, вариантом решения ситуации является либо релокация

трастов и фондов из ЕС, Швейцарии, Лихтенштейна и Кипра в иные

правовые режимы и юрисдикции и соответственно смена управляющего,

или ликвидация трастовых структур и создание новых в дружественных

юрисдикциях.

При релокации траста по факту имеем дело с редомициляцией — под которой

понимается юридический процесс, позволяющий трасту, компании или

частному фонду перенести место постоянной регистрации (domicile) из

одной страны (юрисдикции) в другую, сохраняя юридическое лицо или

траст (включая банковские счета и прочее).

Отметим, что для юридического оформления редомициляции траста или

фонда задействуют обе юрисдикции, т. е. юрисдикция, из которой компания выходит, и юрисдикция, в которую компания имплементируется.  Как известно, ОАЭ является политически нейтральной юрисдикцией с благоприятным инвестиционным климатом и фискальным регулированием.

Фонды регистрируют в свободных зонах ОАЭ, каждая из которых предоставляет целый ряд инструментов для ведения бизнеса.  В ОАЭ имеются 2 основные зоны, в которых можно создать траст:

 свободная зона DIFC (Dubai International Financial Centre) и в Рас-Аль-Хайме  в Дубае, а также ADGM (Abu Dhabi Global Market) в Абу-Даби. Например, во фри-зоне DIFC имеются следующие виды трастов:

- целевой траст (для владения и инвестирования в акции компании или иные активы);

- экспресс-траст (траст, созданный с явным намерением учредителя, заявленным в письменной форме, или письменным заявлением о доверительном управлении доверительного управляющего);

- защитный траст (для защиты активов и обеспечения постоянной материальной поддержки бенефициара);

- благотворительный траст (траст, созданный в благотворительных целях).

В части законодательства трасты в ОАЭ регулируются Законом ОАЭ о трастах от 2020 года (с дополнениями и обновлениями) в DIFC (мировой финансовый центр в Дубае), Правилах о фондах в RAK ICC 2019.

В свободных зонах ОАЭ имеются следующие преимущества для частных трастов:

 - Отсутствие требований к минимальному капиталу;

- Возможность 100% иностранного владения (как и для компании в свободной зоне);

- Высокий уровень анонимности;

- 0% ставка налогов для иностранных граждан;

- Высокий уровень правовой защиты капитала.

Отметим, что законодатель пошел по пути использования классического английского права для компаний, зарегистрированных именно зонах DIFC и ADGM (трастов), в отличие от иных территорий, где формально действуют нормы мусульманского права, в тесной взаимосвязи с религиозной идеологией и моралью.

В трасте созданном в ОАЭ на законодательном уровне гарантирована полная конфиденциальность бенефициаров траста, лиц принимающих управленческие решения, конфиденциальность владения недвижимостью, возможность предусмотреть порядок наследования активов и многие иные преимущества. 

Правовая особенность: трасты в ОАЭ считаются юридическими лицами, что является единственным существенным отличием от англо-саксонской концепции (института) траста.

Трастовый фонд (траст) в ОАЭ – это в целом достаточно надежный инструмент для защиты активов, сохранения семейного капитала и планирование наследования, контроля над активами и, немаловажно, гарантирующий защиту активов от действий третьих лиц любых юрисдикций.

Арабский траст очень схож с классическим европейским по составу, где присутствуют:

- учредитель (номинальный акционер);

- бенефициар (выгодоприобретатель);

- трасти (управляющий– номинальный директор, исполняющий волю конечного бенефициара).

В ОАЭ возможна редомициляция траста (его релокация) в такие свободные зоны (фри-зоны) как: 

- Глобальный рынок Абу-Даби (Abu Dhabi Global Market);

- Свободная зона аэропорта Дубая (Dubai Airport Free Zone);

- Свободная зона Управления развития Дубая (Dubai Development Authority Free Zone).

Процедура создания траста в ОАЭ включает в себя подготовку документов и трастового договора, открытие счета в банке ОАЭ, регистрацию траста через регистрационного агента в ОАЭ, получение адрес траста.

При этом налоговые последствия при релокации траста во многом зависят от страны действующего траста, а при создании нового траста в ОАЭ учитываются нормы текущего законодательства, которые являются крайне благоприятными в сравнении с действующими иными налоговыми режимами в разных странах мира.

Расходами будут являться стоимость регистрации траста и услуг юристов и регистраторов, а также текущие расходы по ежегодному содержанию трастовой структуры, а сроки регистрации траста - до нескольких недель.

Учредитель может выбрать любое допустимое наименование и слово “Foundation” / “Fdn“.

Правовые институты и мировая экономика меняются, проходит период трансформации и в течение ближайших 5-10 лет словосочетание «арабский траст» будет выглядеть вполне в духе своего времени и, главное, сочетать в себе надежность и стабильность регулирования. 

О надежности и перспективах арабского рынка, косвенно, может говорить тот факт, что для крупнейших хедж-фондов и финансовых фирм Дубай и ОАЭ становится приоритетным направлением. 

Например, швейцарская финансово-инвестиционная компания Edmond de Rothschild недавно сообщила, что планирует ежегодно нанимать в Дубае до 10 человек после получения лицензии в местном бизнес-центре. 

Согласно открытым данным, власти Дубая планируют привлекать хедж-фонды со всего мира и ведут переговоры с более чем 30 хедж-фондами, которые вместе управляют активами на сумму более $1 трлн.  

Безусловно, грамотное правовое сопровождение указанных корпоративных процедур требует высоких профессиональных компетенций.



Комментарии


Комментариев пока нет

Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий.
При входе и регистрации вы принимаете пользовательское соглашение