В России принят закон «Об амнистии капиталов»

Законопроект содержит нормы для добровольного декларирования имущества и счетов (вкладов) в банках. Появление данного законопроекта связано с Посланием Президента Российской Федерации Федеральному Собранию и пунктом 12 Перечня поручений по реализации Послания Президента Федеральному Собранию, согласно которым однократное освобождение российских лиц от налоговой и уголовной ответственности должно быть предоставлено при условии «возвращения указанными лицами в российскую юрисдикцию ранее выведенных ими в иностранные юрисдикции без уплаты соответствующих налогов доходов, полученных от источников в Российской Федерации».

После первого чтения законодатели учли ряд предложений со стороны различных Комитетов ГД РФ. В частности, законопроект был дополнен исчерпывающим перечнем статей УК РФ, на которые распространяется освобождение от уголовной ответственности согласно положениям законопроекта. Согласно положениям законопроекта, принятого во втором чтении, декларант и лицо, информация о котором содержится в декларации, освобождаются от уголовной ответственности «при наличии оснований, предусмотренных частью третьей статьи 761 Уголовного кодекса Российской Федерации, если оно совершило деяния, содержащие признаки составов преступлений, предусмотренных статьей 193 (Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации), частями первой и второй статьи 194 (Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица), статьями 198 (Уклонение от уплаты налогов и  (или) сборов с физического лица), 199 (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации), 1991 (Неисполнение обязанностей налогового агента), 1992 (Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов) Уголовного кодекса Российской Федерации, при условии, если эти деяния связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации». Следует отметить, что ответственный Комитет Государственной Думы по бюджету и vналогам отклонил предложение ряда депутатов и оставил за бортом данного перечня статьи 1731 (Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица), часть 1 статьи 1732 (Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица), статьями 1931 (Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов) и 2001 (Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов). Кроме того, согласно утвержденным во втором чтении поправка в статью 761 УК РФ, лицо будет освобождаться от уголовной ответственности за деяния по вышеуказанным статьям УК РФ, совершенные до 1 января 2015 года, и при условии подачи декларантом специальной декларации в соответствии с законопроектом, и «если такие деяния связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в специальной декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в специальной декларации».

Также законодатель указал статью 14.1 (Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)) КоАП РФ в качестве основания для освобождения от административной ответственности согласно рассматриваемому документу. Согласно новому Примечанию к данной статье «лицо освобождается от административной ответственности при выявлении факта совершения им действий (бездействия), содержащих признаки состава административного правонарушения, предусмотренного настоящей статьей или статьями 15.1, 15.3—15.6, 15.11, 15.25 настоящего Кодекса», если такое лицо является декларантом или лицом, информация о котором содержится в специальной декларации, поданной в соответствии с рассматриваемым законопроектом, и «если такие действия (бездействие) связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, и (или) с совершением валютных операций и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в специальной декларации». Помимо этого, согласно новой редакции статьи 4 законопроекта, в случае указания в декларации сведений об участии юридического лица в процессе приобретения (формирования источников приобретения), использования либо распоряжения имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, и (или) открытия и (или) зачисления денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации, гарантии освобождения от уголовной и административной ответственности в рамках вышеуказанных статей УК РФ и КоАП РФ будут распространяться на лиц, которые в соответствии с распорядительными документами указанной организации выполняли организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции.

Кроме того, законодатель увязал положения законопроекта с ФЗ № 115 об отмывании денежных средств, указав в статье 8 законопроекта, что положения статьей 1—7 «никаким образом не предусматривают никаких исключений, не затрагивают и не ограничивают» положения Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов.

Отдельно следует отметить, что из принятого во втором чтении текста законопроекта была исключена стать 6, содержавшая основания и специальный порядок перехода права собственности на имущество от его номинального владельца к фактическому владельцу. Таким образом, законодатель прислушался к мнению Правового управления ГД о том, что «отношения, регулируемые статьей 6 законопроекта и описываемые в его других статьях, с юридической точки зрения являются специальным инструментом управления активами под названием доверительная собственность (траст)», который является чуждым отечественному праву институтом и сложным с точки зрения правоприменительной практики. Однако текст документа был дополнен новым понятием договора номинального владения имуществом, согласно которому это «договор, который заключен в соответствии с законодательством иностранного государства и на основании которого права собственника имущества, принадлежащего физическому лицу, передаются иному лицу, осуществляющему эти права в интересах и (или) по поручению данного физического лица».

Наряду с вышесказанным следует отметить, что ко второму чтению законопроекта законодатели утвердили, в качестве приложений к нему, форму декларации и порядок ее заполнения, а также установили окончательный срок представления деклараций с 1 июля по 31 декабря 2015 года.

Само принятие законопроекта осуществлялось «в скором порядке», что обуславливается его содержанием и значимостью в сложившейся экономической обстановке в стране. Однако, несмотря на такое, относительно быстрое рассмотрение, документ породил ряд нареканий со стороны профильных комитетов ГД, в том числе юридического характера. В целом они были учтены ко второму чтению, однако документ все же пришлось вернуть на повторное рассмотрение во втором чтении в связи с поправкой, предложенной Верховным судом РФ. В частности, в рамках повторного второго чтения законопроекта, внесена поправка к части третьей статьи 56 Уголовно-процессуального кодекса РФ. Согласно ее положениям в качестве свидетелей по делу не могут привлекаться должностные лица налогового органа в отношении обстоятельств, которые стали ему известны в связи с предоставленными сведениями, содержащимися в специальной декларации, представленной в соответствии с принятым законом, или прилагаемых к ней документах или сведениях.

Комментарии

Комментариев пока нет