Разъяснения по автоматическому обмену информацией с 2018 года
« Назад 11.01.2018 17:34 После присоединения России к Международной Конвенции ОЭСР об автоматическом обмене налоговой информацией мировое сообщество вело активные споры по поводу того состоится ли по факту автоматический обмен налоговой информацией с Россией или нет. Главным аргументом в пользу того, что обмена не будет было осутствии подписанных с Россией двусторонних соглашений об обмене. И вот 21 декабря 2017 г. на официальном портале ОЭСР рядом с Россией вместо нулей появились цифры Россия 56/73. Это значит, что ИЗ России налоговая информацией будет в автоматическом режиме отправляться в 56 стран, но самое главное, что В Россию также в автоматическом режиме будут направлены сведения из 73 государств. Кто будет направлять эти сведения? Что будет включаться в перечень обязательной информации для передачи? И что со всем этим делать? Какие страны будут передавать информацию в Россию и за какие налоговые периоды.
Как было указано выше, всего таких стран 73, количество довольно внушительное. Это Андорра, Аргентина, Австралия, Барбадос, Бельгия, Белиз, Бермудские острова, Бразилия, Британские Виргинские острова (BVI), Болгария, Великобритания< Венгрия Германия, Гибралтар, Греция, Гренландия, Гернси, Дания Джерси, Исландия, Испания, Индия, Индонезия, Ирландия, остров Мэн, Италия, Кайманы, Китай, Колумбия, острова Кука, Коста-Рика, Кюрасао Кипр, Корея, Ливан, Лихтенштейн, Литва, Люксембург, Малайзия, Мальта, Маврикий, Мексика, Монсеррат, Науру, Нидерланды, Н.Зеландия , Норвегия, Пакистан, Польша , Португалия, Румыния, Сент Люсия, Сент Винсент и Гренадины, Самоа, Сан-Марино, Саудовская Аравия< Сейшельские острова, Сингапур, Словакия, Словения, острова Теркс и Кайкос, Чехия, Чили, Швеция, Швейцария, Уругвай, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Хорватия, Эстония, Южная Африка, Япония.
За налоговый период с 01 января по 31 декабря 2017 - Андорра, Австралия, Барбадос, Бразилия, Болгария, Чили, Китай, Коста-Рика, Гибралтар, Индия, остров Мэн, Лихтенштейн, Маврикий, Монсеррат, Науру, Н.Зеландия, Сент Винсент и Гренадины, Самоа, Саудовская Аравия, Сингапур, Южная Африка, острова Туркс и Кайкос, Великобритания, Уругвай.
За налоговые периоды с 01 января по 31 декабря 2018 - Ливан, Малайзия, Пакистан, Швейцария.
За налоговые периоды с 01 января по 31 декабря 2019 - острова Кука, Сент Люсия.
Первый обмен налоговой информацией с ФНС РФ произойдет 30 сентября 2018 г.
Если Вы открыли счет (на Вашу компанию или Ваш личный) в банке любой из указанных выше стран, то при определенных условиях сведения о Вас, компании, в которой Вы являетесь контролирующим лицом и Вашем счете в автоматическом режиме (а не по запросу, как было ранее) будут выгружены и переданы в налоговые органы страны Вашего налогового резидентства для налоговых резидентов РФ в ФНС РФ.
Здесь Вы можете ознакомить с Законом, регулирующим основные положения, о которых ресь пойдет ниже.
Какие страны НЕ передают информацию в Россию по состоянию на начало 2018 г?
К таким странам в том числе относятся:
США (не присоединились к CRS),
Грузия (не присоединилась к CRS),
Черногория (не присоединились к CRS),
Таиланд (не присоединился к CRS),
ОАЭ (не подписали с Россией двустронних соглашений),
Латвия (не подписала с Россией двустронних соглашений),
Гонконг (не подписал с Россией двустронних соглашений),
Доминика (не подписала с Россией двустронних соглашений).
Кто является контролирующим лицом иностранной компании?
Если у Вас есть иностранная компани, то в ФНС РФ будет передана информация только в отношении Контролирующего лица (лицо прямо или косвенно контролирующее более 25% акций компании либо иное лицо, осуществляющее фактический контроль над компанией, являющегося налоговым резидентом РФ.
Если у Вас есть личный счет в иностранном бынке, то в ФНС РФ в любом случае будет передана информация о счете.
Какие институты/органы/организации будут передавать информацию о контролирующем лице.
Обязанность по сбору информации о контролирующем лице и передаче ее в местный налоговый орган лежит на RFI – reporting financial institution, под которыми понимаются банки , брокеры, депозитарии, инвестиционные компании, фонды, управляющие активами, страховые компании (рег.агенты, проф посредники, правоохранительные органы под автоматический обмен и обязанность выгружать известные им сведения НЕ подпадают).
Иными словами, подпасть под обмен можно в первую очередь открыв счет в банке страны, которая обменивается информацияей с Россией. Если счет открывается на компанию, то большинство банков мира в рамках проведения процедур compliance и KYC попросит клиента заявить бенефициара бизнеса; информация о нем и будет собираться и передаваться при определенных условиях в ФНС РФ.
Какая именно информация будет передаваться и как часто?
Формат сообщения для обмена закреплен в Форме электронного отчета и содержит следующие сведения для обмена:
Перечень является закрытым – сведения, например, об источнике происхождения денежных средств в него не включены, а следовательно не могут быть получены российской ФНС в автоматическом режиме – только по дополнительному запросу.
Выгрузка и автоматический обмен осуществляются 1 раз в календарный год, следующий за отчетным.
В какие страны будет передаваться информация о компании и ее контролирующем лице?
Информация будет передавать банком в налоговый орган своего государства, а налоговый орган обязан будет направить:
В каких случаях информация о контролирующем лице компании НЕ будет подпадать под обмен и передачу ?
При соблюдении любого из следующих условий:
Информация о личном счете физического лица выгружается в автоматический обмен ВНЕ зависимости от суммы и вида доходов по нему.
ПРИМЕР:
Компания в Великобритании контролируется налоговым резидентом России и имеет счет в банке Кипра.
Великобритания, Россия и Кипр присоединились к автоматическому обмене. Кипрский банк перед формированием информации, подлежащей передаче проводит due diligence клиента и выявляет:
Помимо прочего, указанный автоматический обмен возможен ТОЛЬКО если между этими странами подписано дополнительное двустороннее соглашение об обмене налоговой информацией.
Таким образом если по примеру выше, если компания путем анкетирования была квалифицирована банком как «пассивная НФО», то данные о контролирующем лице и счете будут переданы в Россию и в Великобританию.
Ответственность за неуведомление о личном счете в иностранном банке.
Автоматический обмен - едитсвенный самый действенный способ узнать информцию об иностранном счете или иностранной компании. Если налоговым органам станет известно о Вашем личном счете в иностранном банке, о котором Вы не уведомляли ФНС, то Вам грозит:
Ответственность за неуведомление о контролируемой иностранной компании (КИК)
Если налоговым органам станет известно о принадлежащей Вам КИК, о которой Вы не уведомляли ФНС, то Вам грозит:
КомментарииКомментариев пока нет Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий. Также Вы можете войти через:
При входе и регистрации вы принимаете пользовательское соглашение
|