FATCA & CRS: международный обзор обновлений

Россия.

Отсутствие у организации финансового рынка прав на осуществление операций по договору, предусматривающему оказание финансовой услуги, не освобождает от обязанности по представлению отчетности для целей CRS.

Ввиду запрета Банка России на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и на открытие и ведение банковских счетов физических лиц, организация финансового рынка (Банк) не вправе выполнять свои обязанности в отношении ранее заключенных с клиентами — физическими лицами договоров банковского вклада. Данные договоры были открыты до введения запрета, и не закрыты по причине отсутствия связи с данными физическими лицами.

В связи с этим Банк обратился за разъяснениями в части обязанности представления им информации в отношении таких договоров, заключенных физическими лицами — нерезидентами.

В свою очередь, Минфин России в своих разъяснениях указывает, что информация о ранее заключенных договорах счета (вклада) должна быть представлена уполномоченному органу, и указывает, что, если в отношении таких договоров отсутствует возможность получения информации, и договоры соответствуют п. 21 Постановления Правительства РФ от 16 июня 2018 года № 693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)», то такие договоры следует признать спящими и направить информацию о них в уполномоченных орган.

Подробнее: Письмо Минфина России от 8 июля 2019 года № 03-12-11/4/50028

Германия

• Налоговая служба Германии продлила срок для подачи отчетности по FATCA за 2018 год до 31 августа 2019 года.
• Опубликован итоговый перечень юрисдикций, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией за 2018 год. Из предыдущей версии перечня была исключена Турция.

Италия

Министерство финансов Италии опубликовало изменения к правилам внедрения по FATCA и CRS.

В частности, изменения затрагивают:

• продление срока подачи отчетности по FATCA и CRS до 30 июня года, следующего за отчетным периодом (ранее отчетность по CRS должна была быть предоставлена до 30 апреля);
• указание на то, что “СRS implementation handbook” и “CRS commentary” официально признаются руководствами для целей CRS.

Каймановы острова

Министерство финансовых услуг и внутренних дел сообщило об обновлении перечня юрисдикций, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией в 2019 году. В перечень были добавлены Гана и Кувейт.

26 июля Департамент по международному налоговому сотрудничеству обновил Руководство по автоматическому обмену информацией.

Обновления затронули следующие вопросы:

-  экономическое содержание;

-  XML-схема;

руководство по использованию порталов для подачи сведений по экономическому содержанию и часто задаваемые вопросы.

Коста-Рика
Опубликован указ о реализации межправительственного соглашения (IGA) по модели 1А, подписанного с США 26 ноября 2013 года, для соблюдения требований FATCA.

Межправительственное соглашение между Коста-Рикой и США считается внедренным с 8 июля 2019 года.

Малайзия

Налоговая служба Малайзии опубликовала обновленные версии Руководства по подготовке данных для целей CRS и перечня юрисдикций, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией в 2019 году. В перечень были добавлены Монако, Антигуа и Барбуда.

Сейшельские острова

3 июля 2019 года было подписано межправительственное соглашение (IGA) по модели 1B с США в целях выполнения требований FATCA.

Межправительственное соглашение между Сейшельскими островами и США фактически действовало начиная с 30 июня 2014 года.

Сингапур

• Налоговая служба Сингапура сообщила, что начиная с 1 апреля 2020 года отчитывающиеся финансовые институты будут должны представлять отчетность по FATCA, включая нулевую, в электронном виде через “myTax Portal” вместо Международной системы обмена данными (IDES).
• Опубликована финальная версия руководства по CRS и новая секция “CRS Compliance” на сайте Налоговой службы Сингапура.

Тайвань

• Министерство финансов опубликовало перечень низко рискованных исключенных счетов в рамках локального законодательства по CRS.
• Налоговая служба Тайваня опубликовала обновленную версию часто задаваемых вопросов в качестве руководства для целей внедрения CRS и процедур дью-дилидженс. 

Франция

Опубликована обновленная версия технического руководства по CRS, которое содержит технические инструкции в отношении представления информации по CRS

Комментарии

Комментариев пока нет