В Турции вступило в действие требование к подаче декларации о конечном бенефициарном владельце
НазадНалоговое управление Турции 16 августа 2021 года опубликовало уведомление на своём официальном сайте, которое обязывает юридических лиц и другие организации, зарегистрированные в стране, к подаче декларации «О конечном бенефициарном владельце» (собственнике).
Ранее 13 июля 2021 года, в «Официальном вестнике» уже было опубликовано Налоговое Коммюнике № 529 от имени Министерства Финансов Турции, где излагались правила определения того, кто попадает под определение «Конечного бенефициарного собственника», а также указаны все пояснения / процедуры и сроки подачи декларации.
Сфера применения декларации о бенефициарном владельце и процедура
Новое требование по ежегодному декларированию информации о конечном бенефициарном праве и подаче данных налоговой службе Турции, связано с приведением внутреннего законодательства страны в соответствие с международными стандартами.
Подразумеваются стандарты финансовой / налоговой «прозрачности», установленные ОЭСР, а также требования по «Борьбе с отмыванием денег и противодействием финансированию терроризма».
Это означает, что все компании, ведущие бизнес в стране, определенные учреждения / профессии (банки, платежные агентства, присяжные финансовые консультанты, юристы, бухгалтеры, нотариусы и другие), имеющие головной офис в Турции, обязаны декларировать информацию о конечных бенефициарных владельцах.
С другой стороны, по «запросу» турецких налоговых органов такие организации, как: филиалы, агентства, представители, коммерческие доверенные лица и аналогичные аффилированные подразделения, головной офис которых находится за границей, обязаны представить полную информацию об операциях, проведенных их клиентами.
Определение конечного бенефициарного владельца в Турции
Термин «бенефициарный владелец» (Ultimate Beneficial Owner (UBO)) относится к физическим лицам, которые реально владеют или контролируют юридическое лицо (компанию) или другую структуру такую как траст. Основные характеристики для принятия решения, при определении бенефициарного владельца, следующие.
Для юридических лиц:
- Физические лица, единолично владеющие 25% акций и более капитала корпоративной структуры или физические лица, имеющие полный контроль над юридическим лицом, несмотря на то, что не имеют 25% акций и более, а также не являются бенефициарами компании.
- В случае, если бенефициарный владелец структуры не отвечает вышеуказанным критериям и не определён, то бенефициарным владельцем считается физическое лицо, имеющее наивысшую административную власть в организации.
Для некорпоративных организаций и лиц без статуса юридического лица:
- Отдельные представители или физические лица, которые в конечном счёте контролируют некорпорированные организации.
- При отсутствии возможности выявления реального бенефициара, конечным бенефициаром будет считаться физическое лицо или лица с наивысшим уровнем исполнительной власти в некорпорированной организации, которые подлежат уведомлению налоговой Службе Турции.
Для трастов:
- В трастах и подобных доверительных организациях, конечными бенефициарами будут считаться лица, имеющие статус: учредителя, попечителя, менеджера, аудитора или бенефициаров, или лица, имеющие решающее право влияния на эти организации. Данные лица обязаны уведомить турецкие налоговые органы и подать соответствующую декларацию.
Период уведомления и сроки
Корпоративные налогоплательщики, а также другие организации без юридического статуса, перечисленные в Коммюнике (корпорации, командные товарищества, партнёрства, трасты и другие аналогичные учреждения), действующие в Турции на момент 1 августа 2021 года (включая те, которые находятся в процессе ликвидации), обязаны регулярно предоставлять информацию о UBO Государственному налоговому управлению.
В том числе менеджеры, попечители или представители трастов и аналогичных учреждений, учрежденные в другой стране, но имеющие штаб-квартиру или менеджера-резидента в Турции, также обязаны декларировать информацию о конечном бенефициаре, в соответствии с новым законодательством.
Все налогоплательщики Турции, включая налогоплательщиков корпоративного налога и других физических лиц, должны предоставить налоговой администрации информацию о конечных бенефициарных владельцах в электронном виде не позднее 31 августа 2021 года.
Корпоративные налогоплательщики обязаны подавать информацию о бенефициарах, указывая её в своих авансовых и годовых налоговых декларациях по корпоративному налогу. В случае изменения информации о бенефициарах, в заявленной в декларации, поправки должны быть внесены в течение одного месяца.
Какая информация в Турции должна быть представлена в форме декларации о конечном бенефициарном владельце?
Коммюнике № 529 предписывает различные элементы информации и документов, которые должны быть представлены налогоплательщиком в налоговую администрацию относительно каждого из своих бенефициаров, включая следующее:
- Идентификационный номер налогоплательщика в Турции.
- Полное имя и фамилия бенефициара.
- Имя матери и отца бенефициарного владельца.
- Страна гражданства, провинция, город.
- Наличие второго гражданства.
- Национальность.
- Дата и место рождения.
- Адрес проживания, почтовый индекс, электронная почта / факс и контактный телефон.
- Тип / номер удостоверения личности / страна выдачи (национальный или иностранный паспорт, ID- карта).
- Информация о компании / название или о другой организации
- Причина считаться бенефициарным владельцем (процентная доля в компании, тип акционера).
- Информация о профессии.
Поскольку электронное уведомление, согласно требованиям Коммюнике № 529 является обязательным, налоговые органы никоим образом не принимают уведомление в бумажной форме, так как оно должно быть утверждено через онлайн-систему.
Уведомление в бумажной форме, например, отправленное по почте, а не электронным способом, будет считаться не переданным.
Электронная форма декларации может быть отправлена лично налогоплательщиком Турции или посредником, с которым на соответствующий период заключено соглашение «Об утверждении налоговой сертификации».
Штрафные санкции
Все записи о конечном бенефициарном владельце, должны храниться в Турции в течение 5 лет в администрации сторон участников, указанных в налоговой Конвенции, начиная с даты календарного года, следующего за датой уведомления.
Административные штрафы будут применяться к турецким налогоплательщикам, согласно налогово-процессуального кодекса (Закон «О налоговой процедуре» № 213), которые не сообщают информацию в рамках положений, содержащихся в Коммюнике, или подают неполные / вводящие в заблуждение данные.
Комментарии
Комментариев пока нет