Изменения в законодательстве о компаниях BVI

Изменения вступают в силу с 1 января 2023 года и направлены на дальнейшее обеспечение соответствия корпоративного законодательства БВО международным стандартам, выработанным Глобальным форумом в области налоговой прозрачности и обмена информацией и Группой разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ).

Вычеркивание из регистра (strike-off) и ликвидация

По действующему законодательству, компания БВО, вычеркнутая из регистра компаний (как правило, из-за неуплаты ежегодной пошлины), не ликвидируется, а продолжает оставаться в статусе «вычеркнутой» (struck-off) последующие 7 лет и лишь по истечении указанного срока прекращает существование в силу закона. Все это время компания сохраняет статус юридического лица и все принятые на себя обязательства, но не может осуществлять никаких действий, пока не будет восстановлена в регистре (не получит статус good standing). Вычеркнутая компания может быть восстановлена путем уплаты всех причитающихся пошлин и штрафов и устранения прочих несоответствий закону.    

Согласно новой редакции, 7-летний период пребывания компании в статусе struck-off отменяется. Все компании, которые будут вычеркиваться из регистра после 1 января 2023 года, будут автоматически ликвидироваться (то есть прекратят существование и получат статус dissolved) с момента официальной публикации о вычеркивании компании из регистра.

В силу этого, компаниям БВО, которые в настоящий момент вычеркнуты из регистра, но планируют продолжать деятельность или имеют активы, рекомендуется инициировать восстановление в регистре и возвращение в статус good standing до конца текущего (2022) года. Важно помнить, что в случае автоматической ликвидации вычеркнутой компании принадлежавшие ей нераспределенные активы перейдут в собственность государства (в данном случае – британской Короны).

Восстановление вычеркнутых и ликвидированных компаний

До настоящего время восстановить ликвидированную компанию БВО можно было только через суд.

По новому законодательству, для компаний, которые будут вычеркнуты из реестра и тем самым ликвидированы, предусматривается возможность быстрого восстановления (без необходимости обращения в суд) при выполнении определенных условий. Для этого потребуется соответствующее заявление в Регистр, которое можно будет подать в течение 5 лет с даты ликвидации. Также потребуется уплата сбора за восстановление и всех причитающихся штрафов.

При этом регистрационный агент должен заявить о своем согласии быть регистрационным агентом восстанавливаемой компании, а также о том, что сведения о компании, которыми он располагает, являются актуальными и отвечают всем регуляторным требованиям БВО.    

Как и ранее, компания (в том числе прекратившая существование в результате процедуры официальной ликвидации) может быть восстановлена по решению суда, например, в случае необходимости участия в судебных процедурах, инициированных самой компанией или против нее, а также во всех прочих случаях, когда суд посчитает восстановление компании в регистре справедливым.

Новые требования к ликвидаторам, назначаемым в рамках добровольной ликвидации

В настоящее время ликвидатором платежеспособной компании БВО в рамках добровольной ликвидации (не strike-off!) может быть назначено совершеннолетнее и не дисквалифицированное лицо.  

По новому законодательству, ликвидатор должен также обладать подтвержденной профессиональной квалификацией и иметь опыт в сфере ликвидации компаний от 2 лет. Более того, впервые вводится требование к резидентству ликвидатора – до момента своего назначения в качестве ликвидатора он должен фактически проживать на БВО не менее 180 дней (непрерывно или в совокупности). Для компаний, в которые назначаются совместные ликвидаторы (закон предусматривает такую возможность), требованиям к резидентству должен отвечать хотя бы один из таких ликвидаторов.

По завершении процедуры ликвидации, ликвидатор – резидент БВО должен будет представить регистрационному агенту компании копии всей корпоративной документации, которую вела компания в процессе ликвидации.

Публичный доступ к именам директоров

Согласно новой редакции закона, имена действующих директоров компании можно будет узнать, подав заявление в Регистр через онлайн-платформу Комиссии БВО по финансовым услугам (VIRGGIN). Данный сервис будет доступен только зарегистрированным пользователям указанной платформы и, вероятно, будет платным.

Напомним, что с 2016 года компании БВО обязаны подавать в Регистр копию своего актуального реестра директоров, однако сведения о директорах по-прежнему остаются закрытыми. Со вступлением в силу нового закона имена директоров компаний будут доступны публично указанным выше способом. Поиск сведений будет осуществляться по наименованию компании. При этом даты рождения и адреса директоров, а также данные о предыдущих директорах в результатах поиска видны не будут.

Финансовая документация и отчетность

В дополнение к существующим обязанностям по ведению финансовой документации, компании БВО будут обязаны также направлять своему регистрационному агенту определенную финансовую информацию в виде годового отчета. Форма отчета в настоящее время не утверждена, однако, ожидается, что он будет включать в себя баланс и отчет о прибыли или убытке. Проводить аудит такого отчета не потребуется.

Отчет будет подготавливаться за каждый финансовый год компании и подаваться регистрационному агенту в течение девяти месяцев после окончания финансового года. Например, если финансовый год компании заканчивается 31 декабря 2023 года, то дедлайном для сдачи первого годового отчета будет 30 сентября 2024 года. Если регистрационный агент не получит от компании годовой отчет в течение 30 дней после окончания указанного срока, он будет обязан сообщить об этом в Регистр.

Сведения из годового отчета, подаваемого регистрационному агенту, не будут публичными. Обязанности агента подавать такой отчет в какие-либо органы БВО также не предусмотрено (кроме случаев специального запроса от таких органов).      

Компании, прошедшие процедуру листинга, а равно компании, сдающие на БВО налоговую отчетность, будут освобождены от обязанности подавать годовой отчет.

Реестр лиц с существенным контролем

Обновленный закон содержит общие нормы, необходимые для дальнейшего принятия регуляторных актов с целью создания публичного реестра лиц с существенным контролем. Урегулированию подлежат такие вопросы, как формат реестра, перечень сведений, подлежащие включению в реестр, защита персональных данных включаемых в реестр лиц и другие.

Ранее Правительство БВО обязалось (с рядом оговорок) ввести в действие публичный реестр бенефициаров к 2023 году. Однако, информация о точных сроках введения публичного реестра контролирующих лиц пока отсутствует, и его появление уже с начала 2023 года маловероятно.   

Заключение

Перечисленные нововведения пока не требуют от компаний БВО каких-либо специальных действий (за исключением компаний, которые в настоящее время вычеркнуты, но планируют восстановиться в регистре, – таким компаниям рекомендуется вернуться в статус good standing до конца текущего года).

Действующим компаниям БВО рекомендуется обеспечивать соблюдение существующих требований, в частности, касающихся своевременной актуализации реестра директоров и надлежащего ведения финансовой документации.

Компаниям, планирующим прекратить свою деятельность, следует оценить целесообразность проведения процедуры официальной ликвидации либо вычеркивания из регистра по новым правилам, вступающим в силу с 1 января 2023 года.   

Такие меры как:

• Изъятие имущества компании в случае ликвидации;
• Введение ежегодной сдачи финансовой отчетности своему регистрационному агенту;
• Сокращение сроков уведомления зарегистрированного агента о сложении полномочий; 
• Упразднение процедуры исключения из реестра;
• Введение услуги по предоставлению регистратором по запросу информации о директорах конкретной компании.

означают конец оффшора Британских виргинских Островов, BVI........