Гонконг озвучил планируемые изменения в налоговом законодательстве
НазадПомимо прочего, ожидается публикация и общественное обсуждение законопроектов по следующим вопросам:
• введение глобального минимального налога в соответствии с инициативой Pillar 2 с 2025 года;
• введение льготного режима налогообложения доходов от интеллектуальной собственности (patent box);
• повышение определенности для налогоплательщиков в отношении доходов, полученных в Гонконге от продажи акций/долей и других доходов от участия — в настоящее время вопрос о природе таких доходов (налогооблагаемый торговый доход или необлагаемый капитальный доход) решается с учетом общепризнанных принципов, исходя из таких критериев, как предмет договора, срок владения, частота транзакций и цель. Правительство Гонконга планирует дать более четкие разъяснения, в каких случаях
доход имеет капитальный характер и не подлежит налогообложению;
• механизм редомициляции для компаний.
Подробнее - ниже.
22 февраля 2023 года финансовый секретарь САР Гонконг Пол Чан Мо-по выступил с речью о бюджете на 2023–2024 годы. Это первый бюджет, подготовленный финансовым секретарем для нынешнего правительства во главе с Джоном Ли Ка-чиу, главой исполнительной власти САР Гонконг.
На 2022-23 финансовый год (ФГ) финансовый секретарь объявил о втором по величине бюджетном дефиците в истории САР Гонконг в размере 139,8 млрд гонконгских долларов, уступая только дефициту в 232,5 млрд гонконгских долларов в 2020-21 финансовом году. Дефицит на 2022–2023 финансовый год по сравнению с профицитом в размере 29,4 млрд гонконгских долларов в 2021–2022 финансовом году в основном обусловлен ослаблением рынков акций и недвижимости, сокращением налоговых и земельных поступлений, а также увеличением расходов на противоэпидемические меры и помощь. меры. Это приведет к резкому сокращению бюджетных резервов до 817,3 млрд гонконгских долларов по состоянию на 31 марта 2023 года.
Учитывая, что восстановление экономики САР Гонконг после пандемии все еще находится в зачаточном состоянии, правительство намерено ужесточить меры по оказанию помощи по сравнению с уровнями предыдущих лет, чтобы сбалансировать необходимость поддержания государственных финансов с необходимостью поддержки восстановления экономики.
В данной статье анализируются некоторые налоговые предложения в бюджете, затрагивающие как юридические, так и физические лица. Что касается предприятий, некоторые из ключевых налоговых предложений включают введение режима патентной коробки, уточнение порядка учета определенных доходов от прироста капитала на суше, усиление льготного налогового режима лизинга самолетов, введение глобального минимального налогового режима и введение механизма, облегчающего переселение компаний в САР Гонконг.
Единовременная налоговая льгота
Бюджет включает предложение о снижении налога на прибыль за 2022/23 расчетный год на 100% при условии достижения потолка в 6000 гонконгских долларов (что ниже, чем в прошлом году). Сокращение будет отражено в окончательном налоге, подлежащем уплате за 2022/23 отчетный год. Это было бы долгожданной мерой по облегчению финансового бремени налогоплательщиков.
Режим патентной коробки
Чтобы побудить больше предприятий проводить исследования и разработки (НИОКР) в САР Гонконг, в бюджете предлагается ввести налоговую льготу «патентная коробка» для предоставления налоговых льгот для прибыли, полученной в САР Гонконг от соответствующих патентов, полученных в результате НИОКР. Ожидается, что в этом году начнутся консультации по налоговым льготам в отношении патентных коробок с целью определения конкурентоспособной льготной налоговой ставки, применимой к САР Гонконг. Правительство намерено представить законодательные поправки в Законодательный совет в первой половине 2024 года.
Режимы патентных ящиков обычно используются в европейских странах (например, в Великобритании, Франции, Нидерландах) для стимулирования деятельности в области НИОКР путем налогообложения доходов от патентов по сниженной ставке. Введение налоговой льготы в виде патентной коробки будет приветствоваться, поскольку это может привлечь больше исследований и разработок в САР Гонконг и помочь превратить САР Гонконг в региональный центр интеллектуальной собственности.
Оншорные доходы от выбытия долей участия
В середине марта 2023 года правительство начнет консультации по повышению налоговой определенности в отношении прибыли на суше от продажи долей участия в акционерном капитале. определяется на основе общепризнанных принципов, т. е. шести признаков торговли (например, предмет, срок владения, частота транзакций и мотив). Однако в настоящее время нет четкого руководства, что вызывает неопределенность.
Будет приветствоваться консультация правительства по предложению предоставить более четкое руководство (например, безопасные гавани) для определения того, является ли такая прибыль от выбытия капиталом по своей природе. Это обеспечило бы большую налоговую определенность и способствовало бы расширению и реструктуризации бизнеса за счет отчуждения долей участия.
Налоговый вычет для определенных взносов в Обязательный резервный фонд
Учитывая сокращение рабочей силы в САР Гонконг, в бюджете предлагается увеличить налоговый вычет на добровольные взносы в Обязательный резервный фонд, уплачиваемые работодателями за своих сотрудников в возрасте 65 лет и старше, с нынешних 100% до 200% в отношении таких расходов. Это должно стимулировать работодателей продолжать нанимать таких сотрудников, одновременно помогая им увеличивать свои пенсионные сбережения.
Налоговый вычет для сектора телекоммуникаций
В бюджете предлагается разрешить налоговый вычет по сборам за использование спектра, которые будут выплачиваться будущими победителями торгов за радиочастотный спектр. В настоящее время Департамент внутренних доходов считает, что авансовые единовременные платежи за использование спектра не подлежат вычету, поскольку по своей природе они являются капитальными. Это вызывает беспокойство в телекоммуникационном секторе, поскольку такие платежи являются нормативными платежами, которые необходимы для входа в телекоммуникационный бизнес. Эта мера должна улучшить бизнес-среду для телекоммуникационного сектора.
Льготный налоговый режим по лизингу воздушных судов
Правительственный план развития района Большого залива Гуандун-Гонконг-Макао предусматривает развитие лизинга самолетов с высокой добавленной стоимостью и услуг по финансированию авиации. Правительство планирует ввести меры по усилению льготного налогового режима лизинга воздушных судов с целью сохранения и повышения его конкурентоспособности. Публичные консультации по этому предложению были начаты в ноябре 2022 года. Правительство рассмотрит и проанализирует ответы при рассмотрении предлагаемых улучшений и намерено внести соответствующий законопроект в Законодательный совет в четвертом квартале 2023 года.
Как международному финансовому, судоходному и торговому центру важно, чтобы САР Гонконг не отставал от рыночных изменений и сохранял свой особый статус и преимущество в мировой индустрии лизинга самолетов. Приятно видеть, что правительство предпринимает шаги по усилению льготного налогового режима для лизинговых компаний и выдвигает более детальное предложение.
Сектор управления активами и благосостоянием
Налоговые льготы для семейных инвестиционных холдингов были представлены Законодательному совету в декабре 2022 года и, как ожидается, будут приняты в 2023 году. В бюджете не было новых налоговых предложений в отношении сектора управления активами и капиталом, но финансовый секретарь сказал Правительство рассмотрит существующие налоговые льготы, применимые к фондам и процентам, и будет стремиться к дальнейшему укреплению статуса САР Гонконг как азиатского центра управления активами и благосостоянием. Постоянные усилия правительства по поддержке этого сектора приветствуются.
Внедрение глобального минимального налогового режима
В бюджете финансовый секретарь заявил, что САР Гонконг введет глобальную минимальную эффективную налоговую ставку (GMT) для групп крупных многонациональных предприятий (MNE) и внутренний минимальный дополнительный налог (DMTT), начиная с 2025 года. была запущена, чтобы позволить группам многонациональных компаний заранее подготовиться.
Сроки соответствуют некоторым другим юрисдикциям. Например, Корея, Малайзия и Швейцария намерены внедрить GMT с 2024 года, Малайзия также намерена внедрить DMTT, а Сингапур намерен внедрить оба режима с 2025 года.
Правительство установило четкие сроки действия этого важного международного налогового режима, чтобы у налогоплательщиков было время подготовиться. Ожидается, что правительство предоставит более подробную информацию о реализации GMT и DMTT.
Механизм редомициляции
В бюджете предлагается ввести механизм, облегчающий компаниям, зарегистрированным за границей (особенно предприятиям, ведущим бизнес в Азиатско-Тихоокеанском регионе), перерегистрацию в САР Гонконг. Правительство проведет консультации и представит законодательные предложения в 2023-2024 годах.
Учитывая последние международные налоговые тенденции (например, GMT), группам многонациональных компаний может быть предложено изменить место жительства своих компаний в других юрисдикциях. Внедрение механизма редомициляции сделает САР Гонконг предпочтительной базой для групп многонациональных компаний. Для дальнейшего повышения эффективности механизм должен обеспечивать определенность для этих компаний, являющихся налоговыми резидентами САР Гонконг, чтобы они могли использовать сеть налоговых соглашений САР Гонконг.
Для физических лиц.
Единовременная налоговая льгота
Как и для 2021/22 года оценки, бюджет предусматривает 100-процентное снижение налога на заработную плату и подоходного налога на 2022/23 год оценки с учетом потолка в 6000 гонконгских долларов (что ниже, чем в прошлый раз). год). Сокращение будет отражено в окончательном налоге, подлежащем уплате за 2022/23 отчетный год.
Пособие на ребенка
В бюджете предлагается увеличить базовое детское пособие и дополнительное детское пособие на каждого ребенка, родившегося в течение отчетного года, со 120 000 гонконгских долларов до 130 000 гонконгских долларов, начиная с 2023/24 отчетного года. Это будет приветствоваться родителями и будущими родителями.
Гербовый сбор при купле-продаже имущества
В бюджете предлагается скорректировать диапазоны значений адвалорной гербовой пошлины при продаже, покупке или передаче жилой и нежилой недвижимости («ставки по шкале 2») с немедленным вступлением в силу. Ставки по шкале 2 применяются к постоянным жителям САР Гонконг, не владеющим другой жилой недвижимостью в САР Гонконг на момент приобретения (например, к покупателям впервые). Это будет приветствоваться теми, кто планирует приобрести свое первое жилье.
Финансовый секретарь повторил, что другие текущие меры управления спросом (известные как «жесткие меры») в отношении жилой недвижимости (например, специальный гербовый сбор и гербовый сбор с покупателя) останутся без изменений.
Табачная пошлина
Для защиты здоровья населения правительство предложило немедленно повысить пошлину на сигареты на 60 центов за пачку. Увеличение пошлины должно стимулировать курильщиков к сокращению или отказу от курения.
Электронный ваучер на потребление
Чтобы стимулировать местное потребление и ускорить восстановление экономики, правительство предложило выдать электронные потребительские ваучеры на сумму 5000 гонконгских долларов двумя частями каждому имеющему право постоянному жителю САР Гонконг и вновь прибывшему в возрасте 18 лет и старше. Схема электронных потребительских ваучеров была впервые введена в 2021 году, а стоимость ваучеров была увеличена с 5000 гонконгских долларов до 10 000 гонконгских долларов в 2022 году. Правительство продолжит выдавать электронные потребительские ваучеры в течение 2023 года, но сократит их стоимость до 5000 гонконгских долларов. Это уместно, учитывая большой дефицит САР Гонконг и общественные ожидания. Это по-прежнему должно стимулировать расходы на местные предприятия и способствовать восстановлению экономики САР Гонконг и средств к существованию людей.
Схема участия в капитальных инвестициях
Вторя плану правительства по привлечению новых талантов, изложенному в политическом обращении на 2022 год, в бюджете предлагается ввести новую схему для участников с капитальными инвестициями. Заявители должны инвестировать определенную сумму в местные активы, за исключением недвижимости. После одобрения им будет разрешено проживать и заниматься карьерным ростом в САР Гонконг. Это соответствует инициативе правительства по привлечению инвестиций и талантов.
Особая обязанность по ставкам на футбол
С целью увеличения государственных доходов в краткосрочной перспективе в бюджете предлагается ввести ежегодную специальную пошлину на ставки на футбол в размере 2,4 млрд гонконгских долларов на Гонконгский жокей-клуб на пять лет, начиная с 2023–2024 годов. Текущие ставки пошлин на ставки не изменятся. Эта специальная обязанность по размещению ставок направлена на удовлетворение краткосрочных потребностей в наличных деньгах при минимизации финансового бремени для населения.
Несмотря на второй по величине бюджетный дефицит за всю историю, в бюджете на 2023–2024 годы используется сбалансированный подход, направленный на поддержание финансовой устойчивости и создание условий для восстановления экономики после пандемии. После ослабления противоэпидемических мер и возобновления международных поездок экономическая активность САР Гонконг возвращается к нормальной жизни. Впереди еще много проблем и неопределенностей, но САР Гонконг преодолеет невзгоды пандемии, и его экономика продолжит укрепляться. Правительство вступает на новый путь постпандемической экономики,
Комментарии
Комментариев пока нет