Усиление валютного контроля в России

Законопроект в принятой редакции предусматривает ряд важных изменений, касающихся: 

• ужесточения контроля за репатриацией иностранной валюты и валюты РФ; 

• усиления контрольных функций уполномоченных банков в части отказа от проведения валютных операций;

 • введения административной ответственности за совершение правонарушений в сфере валютного регулирования для должностных лиц. 

Законопроект ужесточает валютный контроль в части сроков исполнения обязательств по внешнеторговым контрактам, заключаемым резидентами с нерезидентами. Предлагаемой редакцией ч. 1.1 ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — «ФЗ О валютном регулировании») предусмотрено, что внешнеторговые контракты должны содержать сроки исполнения сторонами обязательств по договорам. Более того, резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию о сроках (1) получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и/или валюты РФ за исполнение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам), (2) исполнения нерезидентами обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам) путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг и т.д. Следовательно, предлагаемая редакция указанного пункта обязывает резидентов представлять в уполномоченные банки информацию о конкретном сроке (точной дате) исполнения обязательств по внешнеторговым контрактам. Напоминаем, что сейчас ФЗ О валютном регулировании не содержит подобных требований, а только обязывает резидентов представлять в уполномоченные банки информацию об ожидаемых максимальных сроках 1) получения от нерезидентов иностранной валюты и/или валюты РФ на свои счета в уполномоченных банках, а также 2) исполнения нерезидентами обязательств по внешнеторговым договорам. На практике максимальный срок получения средств от нерезидентов и исполнения нерезидентами иных обязательств по контрактам нередко определяется в зависимости от условий контракта, обычаев делового оборота, а также иных документов, связанных с проведением валютных операций (например, документов, имеющих отношение к таможенному оформлению товаров). Таким образом, новая редакция ч. 1.1 ст. 19 ФЗ О валютном регулировании лишит резидентов определенной свободы во внешнеторговых отношениях, которая имеется сейчас, а также повысит риски нарушения требований валютного законодательства, особенно ввиду совершения технических ошибок — например, несвоевременного уведомления банка об изменении сроков по внешнеторговому контракту.

Опубликован обновленный порядок предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов при осуществлении валютных операций.

Важным изменением, предлагаемым Законопроектом, стало расширение перечня оснований для отказа уполномоченных банков в проведении валютных операций. Так, существующая редакция ст. 23 ФЗ О валютном регулировании предусматривает, что уполномоченные банки отказывают в проведении операций только в случае непредоставления документов, предусмотренных законодательством, либо в случае предоставления недостоверных документов.

Новая же редакция ч. 5 ст. 23 дает новые основания для отказа в проведении валютных операций в дополнение к уже существующим: 1. проведение операции нарушит ст.ст. 9, 12, 14 ФЗ О валютном регулировании; 2. предоставление документов, не соответствующих требованиям ФЗ О валютном регулировании.

Отдельный блок поправок затрагивает введение административной ответственности за совершение правонарушений в сфере валютного регулирования. Ключевым изменением стало распространение ответственности по ст. 15.25 КоАП на должностных лиц организаций. Так, в текущей редакции ст. 15.25 КоАП под должностными лицами фактически понимаются лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (см. примечание 1 к ст. 25.25 КоАП РФ). С учетом данного примечания должностные лица организаций фактически не несли ответственность за совершение правонарушений в сфере валютного регулирования. Редакция Законопроекта, принятая Госдумой РФ, отменяет действие указанного примечания, тем самым приводя толкование термина «должностное лицо» в соответствие с общепринятым определением данного термина. Законопроектом прямо предусматривается ответственность лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лицам, а также предусматривается увеличение ответственности для должностных лиц за совершение правонарушений, предусмотренных частями. 

1, 4, 4.1 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ (проведение незаконных валютных операций, нарушение правил о репатриации иностранной валюты и валюты РФ). Законопроект, помимо прочего, вводит дисквалификацию должностных лиц на срок от шести месяцев до трех лет в случае повторного совершения административных правонарушений, предусмотренных частями 1, 4, 4.1 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ. Вопрос о дисквалификации должностного лица в таком случае будет решаться судом. Отдельно отметим, что данные изменения в КоАП РФ становятся особенно актуальными для организаций, имеющих в качестве должностных лиц иностранных граждан. В случае неоднократного (два и более раз) в течение трех лет привлечения такого иностранного гражданина к административной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации за совершение административного правонарушения возникает риск запрета на его въезд на территорию РФ (см. п. 4 ст. 26 Федерального закона от 15 августа 1996 года № 114-ФЗ «О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию»).