Изменения к требованиям экономического Substance и налогообложения компаний в Белизе
« Назад 29.09.2020 11:29 Серьёзные изменения в оффшорной индустрии связаны с давлением Евросоюза и ОЭСР на низконалоговые и безналоговые юрисдикции. От оффшоров требуют устранить вредную налоговую практику и провести реформы корпоративных и налоговых законов, чтобы они соответствовали международным стандартам. Ключевые изменения в законодательстве Белиза относительно компаний IBCМеждународные Бизнес Компании (IBC), являющиеся субъектами хозяйственной деятельности в Белизе, обязаны строго выполнять новый Закон «Об экономическом присутствии» (Belize Economic Substance Act (ESA)) и Закон «О международных бизнес компаниях» (Belize International Business Company Act (BIBCA)) с учётом всех поправок, внесённых в 2018 и 2020 году. Следует напомнить, что ранее компании IBC в Белизе, занимающиеся международной деятельностью, не могли купить недвижимость в стране и вести деятельность на внутреннем рынке страны. Изменения, внесённые в Закон BIBCA и Закон ESA, кардинально реформируют прежнее корпоративное законодательство и налоговую ответственность юридических лиц в Белизе. IBC могут быть зарегистрированы в Белизе, как в качестве резидентов, так и нерезидентов, могут владеть землёй, недвижимостью, акциями местных компаний и вести бизнес внутри страны. Теперь, если IBC в Белизе не сможет доказать, что управляется за границей и является налоговым резидентом другой страны, компания будет обязана уплатить налоги согласно законодательству страны. В результате таких преобразований Совет Европы 18 февраля 2020 года исключили Белиз из «серого» списка, после чего страна больше не является оффшорной зоной так как не применяет вредную налоговую практику. Основные требования к экономическому Substance для компаний в БелизеКомпании, зарегистрированные согласно Закону BIBCA, попадают под действие Закона «Economic Substance». Таким образом компании IBC становятся субъектами хозяйственной деятельности Белиза и получают определение «Включённые организации (субъекты)». Включённая организация в БелизеВключённой организацией может быть:
Примечание: Включённые организации не могут быть переданы в управление (аутсорсинг) иностранным компаниям. Такое право предоставляется только зарегистрированным агентам компании или компаниям, имеющим соответствующую лицензию в Белизе. Виды деятельности, получившие определение «Соответствующей деятельности»:
Не включённая организация в БелизеКомпания IBC, зарегистрированная в Белизе, которая контролируется или управляется из другой страны и не является налоговым резидентом юрисдикции Белиз, считается «не включённой организацией», поэтому может не выполнять требования Закона «Economic Substance». Требования Economic Substance к включённым компаниям в БелизеОсновными требованиями Economic Substance, к статусу включённой организации в Белизе, являются следующие: компания обязана физически (экономически) присутствовать в юрисдикции Белиза и генерировать основной доход от соответствующей деятельности также в Белизе. Понятие «основного дохода» компании в Белизе Доход, который приносит основную прибыль непосредственно в Белизе трактуется в Законе, в зависимости от видов соответствующей деятельности (указанных выше), осуществляемых компанией. Основные критерии, по которым определяется основной доход в Белизе – это:
Понятие «физического присутствия компании» в Белизе Критерии, относительно которых компания считается физически присутствующей в Белизе следующие:
Сроки выполнения по обеспечению экономического Substance и штрафы за нарушенияПредпринять действия, по обеспечению экономического присутствия, компания должна в течение 90 дней. В противном случае назначается официальная аудиторская проверка, которая оплачивается за счёт предприятия. Если в течение 60 дней аудит не начинается, то компании грозит штраф в размере 75 000 USD. Для финансовых компаний, работающих по лицензии IFSC, за невыполнение требований экономического присутствия, накладывается штраф в размере 150 000 USD. Кроме этого, не соблюдающим требования компаниям, грозит аннулирование лицензии и исключение из государственного реестра компаний. Пониженные требования к холдингам в Белизе Что касается требований к так называемым «чистым» холдинговым компаниям (Pure Equity Holding) в Белизе, то к ним выдвигаются упрощённые условия соблюдения экономического присутствия. Имеются в виду холдинги, покупающие или владеющие корпоративными акциями иностранных компаний, с целью получения дохода от дивидендов или прироста капитала. При этом такие холдинги не ведут какой-либо другой бизнес в Белизе, кроме как получения пассивной прибыли от своих филиалов и дочерних компаний. Упрощённые требования к холдингам в Белизе следующие:
Отчётность компаний в Белизе согласно Закону Economic SubstanceВсе юридические лица, зарегистрированные в Белизе, как «включённые», так и «не включённые», обязаны ежегодно подавать отчётность, касающуюся Закона Economic Substance, в течение 9 (девяти) месяцев после окончания текущего финансового года.
Отчётность должна быть подана в органы IFSC, согласно установленным Законом терминам. Термины отчётного периода в Белизе
Изменения в налоговом законодательстве для компаний IBC в БелизеВ налоговое законодательство Белиза также были внесены изменения, в результате которых страна перестала ассоциироваться с «налоговым убежищем» оффшорной зоны. То есть коммерческие компании IBC в Белизе больше не пользуются статусом автоматического освобождения от налогов. Согласно поправке от 2018 года, IBC регулируются Законом «О доходах и налогах» Белиза (Belize Income and Business Tax Act (IBTA)). Это значит, что компании IBC (как резиденты, так и нерезиденты Белиза), если ведут бизнес на местном уровне, должны платить подоходный налог, оплачивать гербовый сбор, подавать финансовые отчёты и декларацию о доходах. Кроме этого компании обязаны также оплачивать налог с полученного валового иностранного дохода, а при доходах свыше 6 млн. USD проводить аудит. Льготным налоговым режимом могут пользоваться компании, зарегистрированные до даты 16/10/2017 года. Разрешённый безналоговый период для таких компаний истекает 30/06/2021 года. Все остальные юридические лица, зарегистрированные 16 октября 2017 года и позже, должны подчиниться законодательным изменениям. Это значит, что компании необходимо получить в налоговых органах идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) Белиза и принять налоговые обязательства. Нерезидентом Белиза считается компания, которая:
Ключевые изменения по подоходному налогу компаний в Белизе
Другие налоги для компаний в Белизе
Освобождение от уплаты налога в Белизе компаний нерезидентовБелизские IBC, доход которых получен за пределами Белиза, не несут ответственности за уплату подоходного налога в Белизе. Полученный доход от прироста капитала, дивидендов и процентов может быть освобожден от налогообложения. Также могут освобождаться от удержания налогов платежи компаний в адрес нерезидентов. Однако, чтобы IBC могла претендовать на освобождение от налога на бизнес, компания должна предоставить документы Компетентным органам IFSC Белиза, подтверждающие её налоговое резидентство в иностранном государстве. В частности, нужно подать следующее:
В последствии Налоговое Управление Белиза будет обмениваться информацией со странами в рамках Договора «О Международном обмене налоговой информацией». Финансовая информация об иностранном налоговом резиденте будет привязана к идентификационному номеру налогоплательщика в Белизе, и предоставляться в соответствующую юрисдикцию субъекта иностранного налогового резидентства. Что изменилось в Белизе после законодательных реформ?Белиз больше не является «налоговым раем» и не находится в каких-либо списках несоответствующих юрисдикций. Реформированные законы позволяют компаниям IBC в Белизе: заниматься бизнесом, торговыми операциями и прямыми инвестициями, иметь недвижимость, акции местных компаний, счета в банках страны и другое. Какие основные требования к Substance компаний в Белизе?Компании, зарегистрированные в Белизе, должны выполнять требования экономического присутствия (Substance) компании: Какие налоги должны оплачивать компании Белиза?Компании нерезиденты Белиза, которые физически не присутствуют и не ведут деятельности в стране, налогом не облагаются. При этом компании должна иметь налоговый инд. номер, обязаны предоставить сертификат страны налогового резидентства и доказательства оплаты налогов. КомментарииКомментариев пока нет Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий.
При входе и регистрации вы принимаете пользовательское соглашение
|