Brexit: компании из Великобритании примет Кипр ?

В настоящее время мы наблюдаем постепенное завершение двухлетнего переходного периода, сопровождаемого неопределенностью высокой степени. Международные компании уже начали перемещение финансовых ресурсов и сотрудников в другие страны ЕС и, таким образом, стараются обеспечить себе безопасное «отступление». По этой причине им необходимо провести анализ складывающейся ситуации и смягчить все потенциальные риски. Первым шагом в отношении таких рисков является их идентификация.

Какие компании рискуют столкнуться с негативным воздействием в результате выхода Великобритании из ЕС?

Те компании, которые наладили со странами ЕС в основном торговые отношения, в настоящее время сильно обеспокоены возможными рисками выхода Великобритании из ЕС, поскольку этот вид бизнеса, в частности, подвергается наибольшему риску и, как ожидается, пострадает большинство вовлечённых в него компаний. Те компании, которые ведут коммерческую деятельность с компаниями за пределами ЕС, несут куда меньшие риски, хотя и не спешат списывать их со счетов. Например, контрагенты за пределами ЕС могут подвергаться так называемому «эффекту домино», особенно в автомобильной, химической и финансовой сферах. Хорошим примером может служить цепочка автодилеров: автомобили, произведенные в Великобритании, могут содержать детали, произведенные в ЕС, и наоборот. В свою очередь, это будет означать рост цен на конечные продукты и услуги, что, безусловно, повлияет на всю цепочку поставок. Это одна из причин того, что некоторые британские компании «переезжают» в ЕС.

Какие потенциальные проблемы могут возникнуть у компаний в связи с Brexit?

Во-первых, Великобритания может принять решение о прекращении соблюдения правил и положений ЕС. Страна может на индивидуальной основе решить, что выгодно для ее экономики, а что вредит. Ожидается, что британские власти будут придерживаться существующих правил и положений ЕС, чтобы обеспечить единообразие международного бизнеса, однако никто не может дать полных гарантий. С другой стороны, реализуется вероятность воспользоваться преимуществами двойного гражданства, двойного регулирования, в том числе двойного налогообложения.

Однако в том, что касается налогообложения, эксперты прогнозируют увеличение нагрузки на бизнес: возникают дополнительные таможенные пошлины, дополнительные налоги, увеличиваются материально-технические и другие расходы и т. д. В частности, возникает большой вопрос относительно НДС, поскольку Великобритания в настоящее время принимает соответствующие меры в соответствии с европейскими стандартами. Неясно, сохранит ли страна данный стандарт или внедрит новый, свой собственный. Единственно, возможно констатировать, что любые соответствующие инициативы и новеллы вполне могут оказаться неожиданностью для владельцев бизнеса в Великобритании и их коллег в ЕС, а также за его пределами.

Возможным следствием Brexit может явиться потеря доступа для британских компаний на единый рынок свободной торговли. Ожидается, что Соединенное Королевство потеряет выгоду от торговых соглашений ЕС с государствами, не входящими в ЕС. Трудно предсказать, будет ли ограничен доступ к этому рынку, и, если да, то для бизнеса это будет означать рост налогов, сборов и других расходов и больших потерь для экономики страны в целом. В течение двухлетнего переходного периода ожидается, что Великобритания проведет переговоры о соглашениях о свободной торговле с ЕС и другими странами, и хотя существующие условия будут сохранены в новом соглашении, возникнет вопрос жесткой конкуренции.

Вопросы влияния Brexit на английское право и колебания валютных курсов следует упомянуть отдельно. Принцип верховенства законодательства ЕС в отношении национального законодательства будет отменен, тем самым все законы и положения, затронутые этим фактом, будут пересмотрены. Brexit уже привел к значительному снижению стоимости фунта стерлингов по отношению к некоторым ключевым валютам, включая доллар США.

Подводя некоторый итог, можно определенно сказать, что Brexit привел к значительной политической, законодательной, экономической и рыночной неопределенности. В связи с этим крайне важно внимательно следить за развитием событий и рассматривать их влияние на будущее бизнеса.

Подобно большинству вышеупомянутых британских компаний, возможно, следует предпринять более энергичные действия, такие как, например, перемещение компании в другую страну ЕС. Как вариант, на Кипр.

В чем преимущества перемещения компании на Кипр?

Существует множество неоспоримых преимуществ, которые делают Кипр отличным местом для переезда бизнеса из Великобритании во избежание негативных последствий Brexit:

• В отличие от Великобритании, с ее нынешней неопределенностью и различными возможными сценариями будущего, Кипр гордится тем, что является надежной юрисдикцией, которая обеспечивает стабильность своей финансовой, правовой и политической систем, надежную законодательную и нормативную базу, предоставляя широкий спектр возможностей эффективного налогового планирования;
• Налоговое законодательство Кипра является простым и предсказуемым;
• В стране стабильная, растущая экономика и легкий доступ к странам Европейского Союза, Африки, Ближнего Востока и Азии;
• Поскольку Кипру необходимо привлекать инвестиции, налоговые ставки относительно невысоки;
• Кипр пользуется привилегией быть членом Европейского Союза и подпадает под действие правовой базы ЕС, которая гарантирует единообразие и последовательный подход ко всем поднадзорным правоотношениям;
• Правовые и судебные системы Кипра и Великобритании совершенно идентичны ввиду исторически сложившихся обстоятельств и тесных отношений между странами. Так, корпоративное регулирование в основном «черпает вдохновение» из английского законодательства о компаниях, в то время как вся законодательная система Кипра основана на английском общем праве.
• Другими преимуществами Кипра являются благоприятный климат, мультикультурное население, высокий уровень жизни, безопасность и хорошая экологическая ситуация, что делает страну не только хорошим местом для ведения бизнеса, но и достойным местом для комфортного проживания.

Как перевести свою компанию на Кипр?

Перемещение компании на Кипр может быть выполнено с помощью процедуры редомицилирования. Процедура регулируется Законом о компаниях Кипра, Глава 113 Свода законов Республики, и набором соответствующих правил, и позволяет переместить компанию как на территорию, так и с территории Кипра. Этот процесс довольно прост и ясен, список же документов, которые должны быть представлены для перемещения, короток. Учредитель при этом не обязан завершать деятельность своей компании в стране ее происхождения, хотя этот вариант также доступен.

Наряду с заявлением о перемещении необходимо предоставить кипрским властям копии учредительных документов, свидетельства о хорошей репутации (или эквивалентного документа), решения, принятого органами управления компании о переводе компании на Кипр; список текущих акционеров / членов и директоров; аффидевит, выданный должным образом уполномоченным директором или представителем иностранной компании, подтверждающий финансовую добросовестность и платежеспособность иностранной компании, а также некоторые другие документы.

Вся процедура обычно занимает 3-4 месяца, и компания, решив переместиться на Кипр, получит такую же выгоду, что и компания, изначально учреждённая на территории Республики:

• Ставка корпоративного налога составляет 12,5% от чистой прибыли: это один из самых низких показателей в ЕС;
• Правовые рамки Кипра основаны на принципах английского общего права, признанных за его прозрачность и доверие к деловой практике;
• Дивиденды акционеров исключаются из налогообложения, если акционеры не являются налоговыми резидентами Республики Кипр;
• Существует множество действующих договоров об избежании двойного налогообложения с различными странами;
• В настоящее время ставка НДС на Кипре составляет 19%;
• Существует абсолютная свобода движения иностранной валюты, которая позволяет содержать банковский счет в иностранной валюте в любой точке мира;
• Убытки компании на Кипре могут быть перенесены на следующий год.

Ниже перечислены шаги, которые необходимо предпринять для передачи компании под юрисдикцию Кипра:

• Назначение местного представителя, утвержденного либо Институтом сертифицированных общественных бухгалтеров Кипра (ICPAC), либо Ассоциацией адвокатов Кипра для продолжения процесса редомицилирования;
• Заполнение и представление вместе с соответствующей документацией базовой формы ME1 (Заявление иностранной компании) регистратору компаний.

Соответствующая документация включает в себя:

• Аффидевит на греческом и английском языках, подтверждающий следующие детали:
  • Текущее и будущее наименование компании, которое будет использоваться на Кипре;
  • Юрисдикция, в которой компания зарегистрирована в настоящее время, т.е. до момента редомицилирования;
  • Дата регистрации компании;
  • Текущие акционеры и директора, с указанием полных имен, адресов проживания и паспортных данных;
  • Компания находится в хорошем состоянии, не вовлечена в правовые споры в округе регистрации.
• Свидетельство о хорошей репутации в стране регистрации, должным образом утверждённое и апостилированное;
• Учредительный договор и устав иностранной компании должны быть пересмотрены и изменены в соответствии с положениями, установленными Законом о компаниях Кипра;
• Полный комплект уставных документов, апостилированных в стране регистрации компании;
• Аффидевит, подтверждающий официальное уведомление, врученное властям страны регистрации и информирующее их о планах перемещения на Кипр;
• Любой документ, к примеру, принятое на общем собрании акционеров компании решение, разрешающее редомицилирование компании на Кипр и внесение в устав и учредительный договор изменений, отражающих законодательство Республики.
• Вместе с формой ME1 регистратору компаний должна быть передана форма MEA, в которой содержится заявление о том, что в стране регистрации в отношении компании не инициировано уголовное или административное разбирательство.

Затем регистратор выдаёт компании временный сертификат о продолжении предпринимательской деятельности на Кипре в соответствии с Законом о компаниях и положениями о налогах и сборах.

После выдачи указанного свидетельства о временной регистрации компания в течение 6 месяцев должна представить регистратору компаний форму МЕ4 (Раскрытие дополнительной информации об иностранной компании), а также официальный документ, к примеру, сертификат о прекращении деятельности, подтверждающий, что компания была удалена из реестра в стране своей регистрации.

После получения всех документов, оформленных надлежащим образом, регистратор компаний выдает постоянный сертификат продолжения деятельности компании на территории Кипра.

В какие ещё юрисдикции владельцы британских компаний предпочитают перемещать свой бизнес?

Наряду с Кипром, некоторые компании, планирующие избежать негативных последствий Brexit, выбирают Мальту и Ирландию. Все три страны настоятельно рекомендуются в целях продолжения деятельности компании, поскольку они являются членами Европейского союза, имеют благоприятный режим налогообложения, стабильную экономику без существенных экономических рисков, а также расширенную сеть соглашений об избежании двойного налогообложения. Ниже для сравнения представлена сводная таблица, демонстрирующая ставки самых распространенных налогов, применяемых в вышеупомянутых юрисдикциях.

В частности, Кипрские международные трасты, основанные на английском праве, обладают рядом явных налоговых преимуществ.

Закон, регулирующий создание трастов на территории Республики Кипр, основан на английской правовой системе: это сочетание английских принципов равенства и статутного права. Кипрские международные трасты регулируются Законом о международных трастах №69(I)/1992 в редакции Закона №20(I)/2012.

Что такое траст?

Траст — это акт или правовое соглашение между тремя сторонами:

• Учредителем (settlor, trustor, grantor, trust maker): лицом, создающим траст; лицом, являющимся владельцем первоначального имущества, в отношении которого оформляется акт установления доверительной собственности.
• Доверительным собственником (trustee): юридическим или физическим лицом, которое соглашается распоряжаться доверительной собственностью от своего имени в пользу бенефициара в соответствии с условиями траста. Лицом, ответственным за управление собственностью.
• Бенефициаром/бенефициарами: физическими лицами или компаниями, получающие выгоды от распоряжения доверительной собственностью.

Траст — это фидуциарные отношения, в рамках которых учредитель дает право доверительному собственнику удерживать право собственности на принадлежащее ему имущество (доверительную собственность) в интересах бенефициара. Доверительный собственник имеет законное право собственности на доверительную собственность, а бенефициар имеет право на получение выгоды от распоряжения доверительной собственностью. Реальными владельцами доверительной собственности являются бенефициары.

Создаются трасты для обеспечения правовой защиты активов учредителя траста; для целей налогового планирования; управления капиталом; инвестиций или в благотворительных целях.

Закон налагает на учредителя обязанность по сохранению конфиденциальности применительно к трасту и личности учредителя и бенефициара. Раскрытие конфиденциальной информации допускается в случае вынесения особого судебного решения в рамках гражданского или уголовного процесса, в случае, когда суд убежден, что такая информация важна для эффективного ведения разбирательства.

Основными обязанностями доверительных собственников являются разумное управление доверительной собственностью и соблюдение условий траста. Условия траста устанавливаются в договоре траста (trust deed) или трастовом документе (trust instrument). Любые действия, предпринятые доверительным собственником и противоречащие условиям договора траста, являются нарушением условий траста и в полном объеме возлагают на доверительного собственника личную ответственность за любые понесенные убытки.

Учредитель имеет право зарезервировать за собой большинство полномочий, таких как прекращение траста или изменение его условий, инструктирование и консультирование доверительного собственника, удаление и назначение доверительных собственников, изменение законодательства, регулирующего траст.

Все вопросы, связанные с трастами, определяются в соответствии с законодательством Кипра.

Требования к законному созданию кипрского международного траста

• Должно быть обеспечено наличие следующих трёх несомненных фактов:
  1. Достоверность намерений:

     Достоверность явного намерения учредителя создать траст. Об этом свидетельствует трастовый документ.

  2. Достоверность предмета договора траста:

     Доверительная собственность должна быть легко идентифицируема, в противном случае траст недействителен в силу его неопределенности.

  3. Достоверность личности выгодоприобретателей:

     Личность всех бенефициаров траста должна быть установлена или идентифицирована на момент создания траста.

• Учредитель должен быть в здравом уме, его возраст должен отвечать определённым требованиям.
• Учредитель (являющийся либо физическим, либо юридическим лицом) не должен быть резидентом Кипра в течение года, предшествующего году, в течение которого был создан кипрский международный траст. Он вправе стать резидентом Кипра после создания траста, поскольку запрет на редомицилирование учредителя после его создания отсутствует.
• Бенефициары не должны быть резидентами Кипра в течение года, предшествующего созданию траста.
• Бенефициары могут быть редомицилированы на Кипр по завершении года, в течение которого был создан траст.
• Доверительная собственность может включать в себя все виды активов, расположенных на Кипре или в любой точке мира.
• Как минимум один из доверительных собственников должен быть резидентом Кипра в течение всего срока действия траста.

Реестр трастов

Закон налагает на доверительных собственников-резидентов обязательство регистрировать все кипрские международные трасты в одном из трех компетентных органов: Кипрской комиссии по ценным бумагам и биржам (CySEC), Институте сертифицированных общественных бухгалтеров Кипра (ICPAC) или Ассоциации адвокатов Кипра. Реестры трастов, актуализируемые контролирующими органами, должны содержать следующую информацию о трастах:

Личность учредителя и бенефициаров в трасте не раскрывается. Реестры трастов недоступны для общественности, но они доступны для проверки компетентными органами.

• • наименование траста;
  • дату создания траста;
  • дата прекращения действия траста;
  • имя и адрес доверительного собственника;
  • дату изменения в праве, регулирующем траст.

Преимущества кипрских международных трастов

Налоговые льготы:

• • Доходы и прибыль из источников за пределами Кипра освобождаются от налогообложения на территории Республики.
  • Мировой доход и прибыль облагаются налогом на Кипре только в том случае, если бенефициар является налоговым резидентом Кипра.
  • Бенефициары, не являющиеся налоговыми резидентами Кипра, облагаются налогом только на доходы, полученные на Кипре, в соответствии с Законом о подоходном налоге Республики.
  • Дивиденды, проценты или роялти, полученные кипрским международным трастом от кипрской компании, не облагаются налогом у источника.
  • Не применяется налог на имущество / наследство.

Защита активов:

• • Кипрский международный траст может использоваться для защиты активов от требований со стороны правительств или кредиторов, супругов или бывших супругов, экспроприации и т. д.
  • Кипрский международный траст может быть использован для защиты активов от претензий в отношении деликта по транзакциям, совершённым предыдущим владельцем доверительной собственности.

Конфиденциальность и отчетность:

• • Доверительные собственники обязаны соблюдать конфиденциальность данных об учредителях и бенефициарах. Им не разрешается раскрывать какую-либо информацию или документы, если им не приказано сделать это по конкретному судебному решению.
  • Несмотря на то, что регистрация кипрского международного траста в Реестре трастов является обязательной, регистрация не требует представления соответствующего Договора о трасте, раскрытия информации об учредителе и бенефициарах, при этом данная информация недоступна для общественности, а только для компетентных органов в случае проведения проверок.
  • Требования к отчетности для кипрских международных трастов отсутствуют.

Управление семейным имуществом, планирование вопросов недвижимости, планирование вопросов наследования:

• • Международные трасты идеально подходят для людей с высокими доходами и сложной структурой семейных отношений.

Резервирование полномочий:

• • При формировании траста учредитель вправе резервировать за собой полномочия, специально предусмотренные в трастовом документе. Такими полномочиями являются: аннулирование, изменение или корректировка условий траста; назначение или удаление любого доверительного собственника/попечителя/бенефициара/инвестиционного консультанта; указания доверительному собственнику и т. д.

Срок действия:

Трасты могут существовать на протяжении всей жизни учредителя плюс 21 год, или в случае, когда физическое лицо не участвует в его учреждении, траст может существовать всего 21 год.

Правила валютного контроля отсутствуют.

Типы Кипрских международных трастов

• • Частные трасты (Private Trusts)
  • Частные трасты, учреждённые согласно намерениям сторон и зафиксированные устно или письменно (Express Private Trusts)
  • Непреднамеренные трасты (Resulting Trusts)
  • Трасты по суду (Constructive Trusts)
  • Трасты в силу закона/подразумеваемые трасты (Implied Trusts)
  • Благотворительные трасты (Charitable Trusts)
  • Фиксированные (инвестиционные) трасты (Fixed Trusts)
  • Дискреционные трасты (Discretionary Trusts)

Комментарии

Комментариев пока нет