Российский бизнесмен оштрафован за кредит в банке Армении.

Кредит в размере 170 млн руб. был зачислен на счет в банке Армении бизнесменом в 2017 году для целей покупки им доли в армянском юридическом лице.

Налоговики применили санкцию в виде штрафа в размере 75% от суммы незаконной валютной операции.
Бизнесмен своевременно уведомлял налоговую об открытии им зарубежного счета и представлял отчеты о движении средств. Штраф был применен налоговиками после того, как бизнесмен сам представил им отчет о движении денежных средств и паспорт сделки (документ, подтверждающий совершение валютной операции).

Бизнесмен утверждает, что российские банки отказали ему в выдаче кредита, а зачислить кредит из банка Юнибанк в какой-либо другой банк было невозможно. 

ФНС РФ вынесла постановление о привлечении к административной ответственности. Тверской районный суд встал на сторону налоговиков. В настоящее время подана жалоба в Московский городской суд.

Комментарий юриста.
Нарушена норма  О валютном регулировании и валютном контроле №173-ФЗ. На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (далее ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (далее   ФАТФ), могут быть зачислены суммы кредитов  и займов в иностранной валюте, полученные  по кредитным договорам  и договорам займа,  заключенным с резидентами государств  членов   ОЭСР или ФАТФ  на срок свыше двух лет. 
 Армения НЕ входит в список стран ОЭСР/ФАТФ.
 Займ был зачислен на зарубежный счет в рублях (НЕ в иностранной валюте) 
 Таким образом, указанный кредит возможно было бы зачислить ТОЛЬКО в российский банк (а далее  перевести в банк Армении). Напомним, что указанный 173-ФЗ действует при принципу все, что прямо не разрешено -  запрещено, таким образом:

ЗАПРЕЩЕНО зачисление напрямую на зарубежные банковские счета сумм кредитов, полученных в иностранных банках в рублях
ЗАПРЕЩЕНО зачисление напрямую на зарубежные банковские счета сумм кредитов, если банковский счет открыт в стране НЕ входящей в список стран ОЭСР/ФАТФ 
 Страны, которые НЕ входят в ОЭСР/ФАТФ: 

•  Кипр
• Мальта
• Лихтенштейн
• Монако
• Андорра
• Болгария
• Черногория
• Хорватия
• Сербия
• ОАЭ
• Тайланд
• Грузия
• Армения
• Беларусь
• Украина

При этом указанную операцию можно было бы совершить, если бы бизнесмен находился за границей более 183 дней в 2017-ом году. 
Обращает на себя внимание факт, что незаконная валютная операция была совершена в 2017 году, а срок давности привлечения к административной ответственности составляет 2 года с момента транзакции.