Отчётность для криптоактивов

Программа отчетности для криптоактивов (CARF) предусматривает правила формирования отчетности и обмена информацией в отношении криптоактивов, а также поправки в единые стандарты отчетности (CRS) по вопросам автоматического обмена информацией между государствами.

CARF регулирует криптоактивы, которые хранятся и передаются децентрализованно, без участия традиционных финансовых посредников. Физические и юридические лица, которые оказывают услуги обмена криптоактивами либо обмена криптоактивов на официальную валюту, будут обязаны проводить контрольные процедуры в целях выявления своих клиентов и отчитываться об объемах операций с такими клиентами. Среди вопросов, которые ОЭСР выносит на общественные слушания, в частности, следующие:

 виды криптоактивов, на которые распространяются правила CARF (необходимость дополнения/сокращения перечня криптоактивов);

 определение перечня финансовых посредников, которые будут обязаны отчитываться об операциях с криптоактивами;

 подходы к оценке операций с криптоактивами (предлагается справедливая рыночная стоимость);

 сроки подготовки отчетности. Помимо внедрения CARF, ОЭСР предлагает внести поправки в CRS:
 расширение сферы применения CRS на электронные денежные средства и цифровые валюты;

 механизмы осуществления косвенных инвестиций в криптоактивы через инвестиционные фонды и производные финансовые инструменты;

 новые положения, направленные на гармонизацию положений CRS и CARF;

 оптимизация контрольных процедур и форм отчетности одновременно с ограничением нагрузки на финансовые институты.

Что касается поправок в CRS, ОЭСР предлагает обсудить, например, следующие вопросы:

 определение понятия «электронные денежные средства»;

 методы определения видов электронных денежных средств с низким уровнем риска (например, установление минимального порога суммы на счете);

 механизмы для исключения некоммерческих организаций из перечня лиц, обязанных отчитываться по CRS.

Заинтересованные лица могут прислать комментарии в срок не позднее 29 апреля. Слушания пройдут в конце мая.