Люксембург снижает корпоративный налог

Среди прочего, соответствующие изменения предусматривают снижение ставки корпоративного налога и ряд корректировок в системе налогообложения личного дохода.

В том, что касается налогообложения корпоративной прибыли, правительство Герцогства планирует сконцентрировать основные усилия на снижении на три процентных пункта (3%) базовой ставки корпоративного налога, начав снижение с двух процентов (2%) в январе 2017 года и завершив процесс однопроцентных снижением в январе 2018 года, тем самым установив ставку на уровне 18% (против 21% в настоящее время). Кроме того, сниженная ставка в размере 15% станет доступна «молодым, инновационным компаниям», чей годовой доход не превышает 25 000 евро (USD27 000).

Тем не менее, отныне право компаний переносить на будущие отчётные периоды ранее понесённые убытки для их зачёта с будущими прибылями будет ограничено в 2017 году. Со следующего года аккумулированные убытки можно будет переносить на срок, не превышающий десяти лет, и учитывать их при признании прибыли в размере не более 80%.

Что касается налогообложения личной прибыли, в 2017 году правительство намеревается аннулировать временную «антикризисную» ставку налога в размере 0,5% и превратить налоговую систему в более «справедливый» институт, снизив налоговые ставки до минимально возможного уровня. В то же время лицам с высокими доходами придётся платить больше: ожидается введение нового налогового разряда в размере 41% для дохода, размер которого превышает EUR150 000, а также новой максимальной ставки в размере 42% для дохода, превышающего EUR200 000.

Кроме того, со следующего года частным предпринимателям также придётся уплачивать удерживаемый у источника выплат налог (withholding tax) с процентов по двойной ставке в размере 20%.

Поправки планируется ввести в налоговое законодательство в 2016 году. Предполагается, что они вступят в силу с 2017 года.
Речь идет о проекте реформ, законопроект пока не опубликован.
В части корпоративного налога планируемые изменения заключаются в следующем:
- ставка корпоративного налога будет понижена с 21% до 19% в 2017 году и до 18% в 2018 году. Эффективная ставка (включая муниципальные сборы города Люксембург и взносы в фонд по борьбе с безработицей) таким образом составит 27.08% в 2017 г. и 26.01% в 2018 г.
- для стартапов и небольших компаний (годовая налогооблагаемая прибыль которых не превышает 25 тыс.евро) будет установлена пониженная ставка на уровне 15%.
- минимальный размер налога на собственные средства (impôt sur la fortune) для компаний типа SOPARFI будет повышен с 3210 до 4815 евро.
- возможность переноса на будущие периоды корпоративных убытков будет ограничена десятью годами (в настоящее время она неограничена).
- будет отменен 0,24%-ный налог на регистрацию прав требования по договорам (эта регистрация не является обязательной, но требуется в отдельных ситуациях, в частности для судебных разбирательств).