Как российские владельцы кипрских компаний реагируют на деоффшоризацию

Целью опроса было выяснить каким образом проводимая российскими властями деоффшоризация повлияла на стратегию поведения владельцев компаний на Кипре.

Проанализировав результаты опроса, специалисты IPT Group пришли к выводу, что около 40% российских владельцев кипрских компаний сейчас активно заняты созданием реального присутствия (Substance) на Кипре. Еще 28% готовятся ликвидировать свои компании. Некоторые (10%) намерены сменить налоговое резидентво на российское, а меньшинство (8%) переводят акции своих кипрских компаний в дискреционный траст. Оставшиеся 14% занимают выжидательную позицию

Аналогичный опрос был проведен в начале 2015 года (в самом начале российской деоффшоризации). Тогда о создании реального присутствия на Кипре задумывалось лишь 6% владельцев компаний (то есть почти в семь раз меньше, чем сейчас). А ликвидировать свои кипрские компании тогда планировали примерно столько же предпринимателей (6%).

Основным типом реакции в начале 2015 года была выжидательная позиция (70% владельцев). Сейчас доля ничего не предпринимающих сократилась до 14%. Еще 10% намерены сменить налоговое резидентство на российское (ранее 6%). До 8% с 12% уменьшилась доля переводящих активы под дискреционный траст (в нем нет списка бенефициаров, доверительные владельцы могут распределять прибыль среди определенных групп выгодополучателей; при правильном структурировании такой траст не считается контролируемой иностранной компанией).

По данным экспертов, затраты на создание реального присутствия на Кипре составляют от $50 тыс. в год (для сравнения: в Швейцарии — от $200 тыс.). Создание присутствия (наличие физического офиса, сотрудников в штате, реального директора, несущего ответственность за свои решения, и прочее) стало реакцией владельцев офшоров на изменение не только законодательства, но и судебной практики. Подписанное Россией соглашение об автоматическом обмене информацией между налоговыми органами фактически заработает только с 2018 года. "Но уже сейчас активно формируется судебно-арбитражная практика по вопросу, кто является действительным получателем денег — реальный бенефициар или техническая компания в целях применения налоговой льготы, и игнорировать ее не стоит. Один из знаковых примеров — недавнее решение Арбитражного суда города Москвы по делу ПАО "Северсталь"",— говорит директор департамента международной налоговой практики и бухгалтерского учета IPT Group Дмитрий Квитко.