Частные компании США будут отчитываться о своих бенефициарах

Отчеты будут сдаваться в электронной форме через сайт ведомства. Передаваемые данные не будут доступны публично.  

Данная мера получила законодательное оформление еще в 2020 году в целях предотвращения злоупотреблений и преступлений с использованием анонимных «шелл-компаний», а также приведения законов США в соответствие с международными стандартами по линии ФАТФ.

По общему правилу, отчитываться о бенефициарных владельцах должны: 

• американские корпорации (Corporations) и 
• американские компании с ограниченной ответственностью (Limited Liability Companies / LLC), а также 
• иностранные компании, зарегистрированные для ведения бизнеса в США. 

Освобождены от сдачи отчетности компании-эмитенты, отчитывающиеся по законодательству о ценных бумагах, банки, брокеры, страховые компании и ряд других категорий. 

Таким образом, новые требования касаются большинства частных компаний США, в том числе, например, корпораций штата Делавэр.  

Под «бенефициарным владельцем» компании понимается физическое лицо (лица), которое прямо или косвенно:

• осуществляет существенный контроль над компанией; или
• владеет или контролирует не менее 25% долей участия в компании.

Лицо может признаваться бенефициаром, если оно подпадает под одно (любое) или оба вышеназванных основания. В компании может быть как один, так и несколько бенефициарных владельцев (в том числе, признаваемые таковыми по разным основаниям).  

Долей в компании могут считаться акции, права голоса, доли в капитале или прибыли, опционы на их покупку, а также другие инструменты, контракты или механизмы, используемый для установления права собственности.

Физическое лицо осуществляет «существенный контроль» над компанией, если оно отвечает любому из нижеследующих признаков:

1. является высшим должностным лицом компании (президент, генеральный директор / CEO, главный финансовый директор / CFO и др.);
2. имеет право назначать или увольнять высших должностных лиц или большинство членов совета директоров;
3. является «важным лицом, принимающим решения»; или 
4. в любой иной форме осуществляет существенный контроль над компанией.

«Важным лицом, принимающим решения» считается физическое лицо, которое руководит, определяет или существенно влияет на решения, принимаемые компанией по вопросам:

• бизнеса компании (характер, масштабы и направления деятельности, заключение значимых контрактов);
• финансов (операции с активами компании, крупные расходы, инвестиции, привлечение займов, вознаграждение руководства); 
• структуры компании (реорганизация, слияния, внесение изменений в учредительные документы и политики). 

Какие сведения содержит отчет о бенефициарах?

Информация о заявителях 

Компании США, созданные начиная с 1 января 2024 года, наряду с данными о бенефициарах, также обязаны направлять в FinCEN сведения о своих «заявителях». На компании, созданные до 1 января 2024 года, данная обязанность не распространяется.   

Заявитель – это физическое лицо, которое подает заявку на регистрацию компании (юридическое лицо не может быть указано в качестве заявителя). Заявителем может быть лицо, которое непосредственно подает документы на регистрацию, либо лицо, которое руководит действиями по подаче документов. Если в создании компании участвовали оба таких лица, сведения подаются об обоих таких лицах. Данные подаются не менее, чем об одном, и не более, чем о двух заявителях.

Сроки сдачи первого отчета о бенефициарных владельцах

Если содержащиеся в поданном отчете сведения о компании или ее бенефициарах изменились, компания обязана подать обновленный отчет в течение 30 дней после даты изменения. 

Санкции за нарушение требований к отчетности

Умышленное непредставление в FinCEN полных и актуальных данных о бенефициарных владельцах, либо представление ложных или поддельных сведений может повлечь:

• наложение административного штрафа (civil penalty) в размере до 500 USD за каждый день нарушения, либо 
• уголовного наказания, в том числе, в виде тюремного заключения до двух лет со штрафом до 10 000 USD или без него. 

Ответственность за непредставление компанией отчетов о бенефициарных владельцах может быть возложена на главных должностных лиц компании.

Какие действия предпринять

В целях соблюдения новых требований к отчетности о бенефициарах американских компаний, а также во избежании возможных мер ответственности для компании и ее должностных лиц, рекомендуется:

• Выяснить, обязана ли компания отчитываться о своих бенефициарах.
• Установить лиц, являющихся бенефициарными владельцами компании, и собрать о них необходимые актуальные сведения.
• Подготовиться к сдаче отчета в установленные сроки (в зависимости от того, когда была создана компания).

Пошаговые инструкции о том, как определить бенефициарных владельцев компании (как в случае долевого участия, так и существенного контроля), и по другим вопросам приведены в Руководстве, подготовленном FinCEN.