С этой целью государство внесло изменения в Закон о взаимной правовой помощи по налоговым делам и законодательно определило обязательства по обмену налоговой информацией в соответствии с требованиями Единого стандарта отчетности (Common Reporting Standard, CRS). Отныне все финансовые учреждения Британских Виргинских Островов должны предоставлять налоговую информацию согласно Единого стандарта отчетности, а транснациональные компании, зарегистрированные в этой юрисдикции, обязаны предоставлять в налоговый орган отчеты в рамках имплементации плана действий BEPS в разрезе стран.
Финансовые учреждения, не подотчетные налоговым органам, должны зарегистрироваться до 30 апреля 2019 года. Даже те финансовые учреждения, деятельность которых соответствует требованиям FATCA, также должны привести свою отчетность в соответствие требованиям Единого стандарта отчетности.
Транснациональные компании, работающие в юрисдикции Островов и имеющие консолидированный доход более 750 млн евро в течение отчетного года, обязаны предоставлять налоговому органу отчеты в разрезе стран. Группы компаний должны быть связаны собственностью или общим контролем и включать более двух компаний, являющихся налоговыми резидентами различных юрисдикций.
Транснациональные корпорации и компании в их составе должны зарегистрироваться в налоговом органе до конца 2018 года, причем это можно сделать онлайн. За невыполнение этого требования предусмотрен штраф в сумме 100000 долларов США.
Материнские компании транснациональных компаний, являющихся налоговыми резидентами Островов, будут предоставлять налоговому органу отчет в разрезе стран, содержащий информацию о дочерних компаниях, которые работают в разных юрисдикциях, а не только в юрисдикции БВО. Дочерние компании, которые зарегистрированы только на Островах, могут не предоставлять такой отчет, если материнская компания предоставляет его в стране, с которой заключено соглашение об обмене налоговой информацией. Налоговые органы Британских Виргинских Островов будут обмениваться информацией, полученной из отчетов, с другими юрисдикциями.
Итак, компании Британских Виргинских Островов должны определиться, являются ли они подотчетными в соответствии с новым законодательством, зарегистрироваться в налоговых органах и к концу 2019 подать первый отчет согласно новым требованиям.
Ранее Британские Виргинские Острова присоединились к FATCA и уже создали реестр бенефициарных владельцев, а теперь предпринимают шаги в соответствии с планом действий BEPS.